Налоги в Египте в 2021 году: размер НДС, налогообложение прибыли и недвижимости

Налоги в Египте

Как и в любой развитой стране мира, налоги в Египте являются одним из главных источников пополнения казны. Почти 80 % ВВП государства обеспечивают частные предприятия (с начала 2022 года зарегистрировано немногим более 3 млн). Они предоставляют работу ¾ местного населения.

Вместе с тем Египет отличается большим количеством самозанятых граждан. Теневые предприниматели принципиально не платят налоги, считая несправедливыми поборы с мизерных доходов. Какие же виды налогообложения существуют в Египте?

Налоги для юридических лиц

Структура налогообложения в Египте для юрлиц состоит из нескольких систем. Характеры платежей различаются по типу источника дохода предпринимателя. Например, одни налоги уплачиваются только с прибыли, а другие взимаются с продажи товаров или услуг (с оборота).

Общая структура базируется на трех налогах:

Подоходный налог на юридических лиц.
Налог с продаж (с оборота).
Шедулярные подоходные налоги (с зарплат, с доходов от движения капитала, с производственных и коммерческих доходов и с некоммерческой прибыли).

Ставки основных налогов для юридических лиц

Подоходный налог надлежит выплачивать всем коммерческим предприятиям страны и филиалам. Ставка сбора составляет 40 % от прибыли. Для нефтедобывающих корпораций ставка увеличена до 40,55 %.

Экспортёры отчисляют в государственную казну 32 % с прибыли. Такая же ставка установлена для дивидендов. При транзакции ценных бумаг на национальном фондовом рынке полученная выручка налогом не облагается.

Величина процентной ставки на основании объёма ежегодной прибыли

Для корректной отчётности с последующей выплатой взносов государству бухгалтерия предприятий вычитает все хозяйственные расходы из прибыли. Из оставшейся чистой суммы вычитают утверждённые 40 % и перечисляют в налоговую инспекцию. Сдача деклараций происходит ежегодно до 1 мая (в течение четырёх месяцев с момента окончания отчётного года).

Кроме того, каждое предприятие страны обязано уплатить 2 %, взимаемые на развитие инфраструктуры государства. От данного налога освобождаются организации с годовой чистой прибылью менее 18 000 EGP (1040 $).

Что касается общего налога с продаж, то его ставка варьируется от 10 до 50 %. Сборы с услуг составляют 5–10 % от оборота. Ставки зависят от вида деятельности: торговля, туризм, развлечения и другое.

Размер НДС

В рамках программы экономических реформ с октября 2016 года в АРЕ вступил в силу закон об НДС. Его ставка составила 13 %. Таким образом, государство собрало за два года 34,6 млрд EGP (2,25 млрд $).

В 2022 году величина НДС в Египте увеличена до 14 %. Введение НДС — это необходимость, так как АРЕ взяла кредит в МВФ на 12 млрд $, который должна вернуть к концу года.

Налоги для физических лиц

Каждый гражданин государства выплачивает подоходный налог независимо от происхождения капитала. Заплатить придётся даже тем египтянам, кто находится в другом государстве на заработках.

Как правило, ответственность за перечисление сборов лежит на работодателях. Они обязаны высчитывать суммы налогов перед выдачей з/п и переводить установленные платежи на счёт налоговой инспекции.

Что касается доходов вне работы, то физическое лицо, получившее прибыль, обязано до 1 апреля подать декларацию с указанием полученной от сделки суммы. Налоговая инспекция выпишет квитанцию на оплату. Если не оплатить платёжное поручение в установленный срок, на гражданина накладывается штраф в 10 000 EGP (580 $).

Шедулярные подоходные налоги

Кроме сборов с прибыли и оборота, граждане Египта выплачивают шедулярные налоги. Шедула (англ. Schedule tax) — это одна из частей дохода, с которой уплачивается налог. В основном ставка составляет 32 % и применяется к движению капитала по безналичному расчёту.

Под обложение подпадают и процентные ставки, выступающие в качестве прибыли. Шедулярные налоги необходимо уплачивать с дивидендов. А также с распределяемой прибыли, предоставляемой иностранными компаниями из-за рубежа.

Кто облагается шедулярным налогом на заработную плату

Категории граждан, которые обязаны выплачивать шедулярные налоги с заработной платы:

Работники в частном секторе, вне зависимости от гражданского статуса (резидент/нерезидент).
Сотрудники государственных предприятий, независимо от гражданства.
Управляющие частными предприятиями с ежегодным окладом от 5000 EGP (290 $).

Налоговая ставка на величину заработных плат

Величина оклада, EGP	Величина оклада, USD	Ставка %
28 >	5
56 >	18
3840 >	220 >	22

Шедулярные налоги не взимаются с профессиональных надбавок менее 240 EGP в год, с ежегодных премий и представительских взносов менее 3000 EGP. Но если общая сумма надбавок и премий составляет свыше 4000 EGP, то работник становится налогооблагаемым. Эти суммы настолько мизерные, что под налоговые послабления практически никто не подпадает.

Государство выделило категорию льготников, предоставив им скидки при выплате налогов при таких обстоятельствах:

Гражданин не состоит в браке — скидка 720 EGP.
Гражданин в браке без детей или родитель-одиночка — 840 EGP.
Для граждан в браке с двумя детьми — 960 EGP.

Кроме того, для населения действуют и другие льготы. Правда, они менее значительные, чем перечисленные в списке.

Налог на недвижимость для россиян

В Египте лояльная система налогообложения недвижимости, причём это одинаково проявляется в отношении местных жителей, россиян и других иностранцев. Правовая норма базируется на Законе № 196/2008 АРЕ «О налоге на недвижимое имущество».

По условиям законодательства каждый владелец недвижимости обязан встать на учёт в налоговую инспекцию АРЕ. На собственника накладывается обязательство ежегодно сдавать декларацию о владении недвижимым имуществом.

Порядок расчета налога на недвижимость

Налогооблагаемым становится имущество стоимостью свыше 450 000 EGP (26 000 $). Оценку проводит независимая экспертиза. Владелец обязан через каждые пять лет заказывать переоценку рыночной стоимости своего имущества.

Сбор от владения имуществом поступает на именной счёт налогового агента. Согласно Закону АРЕ № 196, ст. 8, ч.1, обязательство по оплате налога появляется после приобретения или постройки следующих объектов:

Наземного строения или свайной конструкции на воде.
Временного или капитального строения.
Жилого или коммерческого помещения.
Заселённого или пустующего дома.
Строения в независимости от характера и материала постройки.

Размер налогов зависит от стоимости объекта. Минимальные ставки выглядят следующим образом:

Недвижимость от 450 000 EGP (26 000 $) — 30 EGP и более.
Апартаменты 1 млн EGP (58 000 $) — 660 EGP и более.
Недвижимость 2 млн EGP (116 000 $) — 1920 EGP и выше.

Плату необходимо вносить два раза в год: до 1 июня и до 31 декабря. При этом владелец уплачивает налоги за предыдущий отчётный год. Квитанция на оплату приходит по почте.

У владельца есть два месяца, чтобы уплатить государственный сбор за собственность.

Как пройти регистрацию в налоговых органах APE

Резидент/нерезидент обязан зарегистрироваться в налоговой инспекции Египта лично или через официальных представителей. Если собственник предпочитает второй вариант, то уполномоченное лицо наделяется генеральной доверенностью. Для постановки на учёт потребуются:

Копия заграничного паспорта собственника.
Копия договора купли-продажи.
Копия генеральной доверенности (таукиля) от предыдущего собственника.
Договор на земельный участок между собственником и муниципалитетом.
Договор между предыдущими собственниками и муниципалитетом, если недвижимость приобретена на вторичном рынке.

Все документы должны быть заверены нотариально.

Наказания за уклонение от регистрации в налоговых органах

Если собственник нарушает налоговое законодательство, то на него накладываются персональные санкции. Владельца ждут неприятности, если он не зарегистрировался или не подал вовремя ежегодную декларацию о владении недвижимостью.

Какие бывают наказания за уклонение от регистрации в налоговых органах

Первоначально нарушителю будет выписан штраф 200–2000 EGP. Повторное нарушение влечёт удвоение величины штрафа.

При всей строгости закона имущество нарушителя не будет арестовано или конфисковано. Задолженность по уплате налогов не закрепляется за прежним собственником, а переходит вместе с недвижимостью к новому владельцу. Поэтому перед покупкой недвижимости необходимо провести аудит долгов по объекту.

Заключение

Система налогообложения в Египте относительно сложная. Но, так как большая часть населения получает доходы выше льготных планок, то платить подоходные налоги по максимальным ставкам 40 % приходится большинству.

Налоговый нерезидент, или Фриланс без границ

Оставаться гражданином России и при этом существовать легально в налоговом поле другой страны возможно, но есть тонкости. Как и где фрилансер платит налоги, зависит от его налогового резидентства. Оно определяется не гражданством, а количеством дней, которые человек прожил в стране. На вашем счету более 183 дней за пределами России в последний год? Тогда вы больше не резидент России. Однако, отследить это невозможно: во многие соседние страны въезд никак не регистрируется.

Если вы живете за границей не постоянно и все же являетесь налоговым резидентом России, то для вас действуют все стандартные правила. Можно платить как физическое лицо, подавая декларацию в конце года, можно открыть ИП или перейти на режим самозанятого, если позволяет ваш вид деятельности и вы вписываетесь по доходу в 2,4 млн рублей в год. Если же вы налоговый резидент другой страны, то ситуация немного более запутанная.

Вам двойной?

Зачем вообще платить налоги в стране проживания, если вы работаете только на Россию? Помимо очевидного соблюдения закона, есть еще, например, необходимость взять кредит, для которых потребуется продемонстрировать доходы и их легальность. В некоторых странах такие документы могут попросить даже при открытии банковского счета.

Между Россией и целым списком стран существует соглашение об избежании двойного налогообложения, но в него включены не все налоги, а конкретный их перечень, в котором есть, например, НДФЛ, но нет специальных налоговых режимов (ИП, самозанятость).

То есть, если вы хотите предоставить справку о налогах из России для получения ипотеки, это можно сделать: 1) если у вас в России есть постоянный работодатель, который платит за вас НДФЛ как за нерезидента или 2) если вы работаете с клиентами из России и платите НДФЛ как физическое лицо (тоже как нерезидент). Но стоит уточнить на месте, действует ли соглашение между конкретными странами.

Для всех остальных действует правило: отчетность о доходах и уплата налогов происходит в месте постоянного проживания (не важно, откуда эти доходы, из России или вообще со всего мира). И здесь есть противоречие: с одной стороны, нерезиденты вообще не должны платить ничего в России, но поскольку деятельность все же осуществляется на территории РФ, ИП и самозанятые платят и в России, и в стране проживания.

Судьба нерезидента

Если у вас ИП и вы планируете переезжать, проще его закрыть или перейти на режим налога на профессиональный доход (самозанятый), чтобы избежать уплаты налогов на территории России и на случай, который может потребовать вашего личного присутствия в налоговой. Продолжать работать как ИП можно, но стоит внимательно изучить ваш налоговый режим.

«Основное различие налогового резидента/нерезидента заметно для ИП на основной системе налогообложения. Для ИП-нерезидентов ставки НДФЛ выше (30%), чем для резидентов (13%), а право применения вычетов не предусмотрено. При этом для ИП на упрощенке ставка не меняется», – поясняет Мария Гавшина, юрист частной практики.

При этом статус резидент/нерезидент самозанятого не влияет на налоговую ставку. Если хотя бы один из ваших контрагентов находится в России, то вы можете применять этот налоговый режим, независимо от вашей страны проживания. Но двойных налогов все равно не избежать. Невозможно объявить себя самозанятым или открыть ИП, получать оплату на российский счет и при этом не платить налог в РФ. Так что сначала придется заплатить все налоги в России, а затем подать на этот же доход декларацию в стране проживания и заплатить еще раз, уже по местным ставкам. Конечно, если вы используете исключительно карты российских банков и никаким образом не показываете свои доходы в месте налоговой резиденции, подача декларации остается исключительно на вашей совести.

Весь мир в кармане

Есть еще нюанс в работе самозанятого с зарубежными клиентами. Если вы нерезидент в России, то самый выгодный вариант – разделить доходы из России и из-за рубежа. В стране проживания работать как физическое лицо или как местный аналог российского ИП и декларировать зарубежные доходы на месте, игнорируя статус самозанятого в России. При этом схема работы с российскими компаниями остается той же: оплата-чек-налог, а затем подача второй декларации на всю сумму в конце финансового года в стране проживания. Таким образом платить дважды придется только за то, что вы получили от российских контрагентов.

Если же ваших дней пребывания в России достаточно для того, чтобы оставаться резидентом, то не имеет значения, откуда ваши заказчики. Просто доход в иностранной валюте при выписке чека необходимо перевести в рубли по курсу ЦБ на день поступления денег на счет. При этом, как отмечает юрист и налоговый консультант Марина Суховская, «даже если заказчику, российскому или иностранному, не нужен чек от самозанятого исполнителя, тот, по закону, все равно обязан его сформировать. Если этого не сделать или сделать с опозданием, то возможен штраф от налоговой. На первый раз это будет 20% от суммы неправильно проведенного расчета. При повторном нарушении в течение полугода штраф составит уже полную сумму неверного расчета (ст. 129.13 НК РФ)».

Единственный вариант, при котором специалист-фрилансер может избежать двойных налогов, это открыть аналог ИП в стране налоговой резиденции. Но в таком случае, работа с российскими контрагентами будет ограничена – далеко не все захотят иметь дело с иностранными исполнителями. При этом ситуация в каждой конкретной стране может отличаться, так что без местного налогового консультанта не обойтись.

Бизнес и налоги в Египте – рассказываем как открыть или купить компанию

1. Формы бизнеса в Египте
2. Как открыть бизнес в Египте
- 2.1. Бизнес в Египте для русских и иностранцев
- 2.2. Как купить бизнес в Египте
- 2.3. Налоги для юридических лиц в Египте
- 2.4. Налоги для физических лиц в Египте

Египет – это государство с нестабильной экономикой и политикой. Введение бизнеса в данной стране сопряжено с большими рисками. Менталитет коренных жителей не сопоставим с ведением деловых операций. В основном всю деятельность ведут иностранцы, получившие разрешение на временное проживание.
Здесь приятно удивляют условия, созданные для привлечения иностранных инвестиций в малый бизнес. Доступна свободная регистрация и ведение нового бизнеса.

Формы бизнеса в Египте

Египетские законы создаются на микшировании исламских, английских и французских взаимоотношений. Законодательство, регулирующее взаимодействие между предприятиями, основывается на законах составляющих базис корпоративных предприятий, инвестирования, новых обществ и торговли. Иностранному вкладчику доступно регистрировать фирму в рамках организации форм бизнеса в Египте.

Частное предпринимательство (SP) организовывается в произвольной из разрешенных сфер деятельности.

Исключение составляют банки, страхование, фонды. Существующие постановления не распространяются на свободные зоны государства.

Общество акционеров (JSC) можно создавать как в открытой, так и в закрытой форме в соответствии с существующими нормами, установленными законопроектами:

Капиталовложение в уставный фонд открытого предприятия не должно быть меньше 500 тыс. египетских фунтов;
Уставный фонд на временном счету закрытого предприятия будет составлять средства не менее 250 тыс. египетских фунтов;
Минимальный процент, который необходимо внести на временный лицевой счет, до внесения предприятия в торговый перечень Египта равен 10%;
В полномочия открытого предприятия входит возможность предложения пая, находящегося в собственности, путем свободного размещения для неограниченного круга участников, а так же возможность выставлять акции на бирже;
Для закрытой компании действуют совсем другие установки. Которые запрещают предлагать собственные ценные бумаги в открытом доступе, и выставлять к торгам на бирже;
Установленное минимальное количество собственников – 3 человека, максимального предела не существует;
Иностранным вкладчикам разрешено обладать всем капиталом и имуществом созданного предприятия;
Выпускать можно только ценные бумаги с именем владельца, стоимость которых будет не ниже 5 египетских франков и не выше 1 тыс. египетских франков;
Собственники несут ответственность только за именные ценные бумаги, не имея отношения к долговым обязательствам, возникшим из-за превышения стоимости на рынке этих акций;
Управление фирмой осуществляется советом директоров, количество участников нечетное и не ниже трех человек. Участники Совета обладатели пакетов ценных бумаг, общая стоимость которых устанавливается не менее 5 тыс. египетских франков;
В случае когда фирма учреждается в рамках закона об инвестициях, то подданство директорского состава не обсуждается. В ином случае большая часть должна состоять из египетских граждан;
Фирме открывается доступ к участию в любой сфере деятельности, включая банковскую, страховую и фондовую;
В обязанности компании входит создание и поддержка резервного вклада, процент которого установлен не ниже 5% от первоначального капиталовложения.

Компания акционеров закрытого типа с ограниченной ответственностью (CLS) обладает установленным перечнем требований:

Минимальная сумма капиталовложения не должна быть ниже 50 тыс. египетских фунтов;
100% от суммы должно находиться на депозите временного расчетного счета любого из египетских банков;
Минимальное количество собственников – 2, а максимум установлен количеством из 50 человек. Иностранцам разрешено полноправное владение абсолютным количеством ценными бумагами;
Допускается выпуск ценных бумаг с именем владельца по одной стоимости, не ниже 100 египетских фунтов. Фирму лишают возможности реализовывать ценные бумаги публично;
Управление компанией ложится на плечи единственного директора, однако когда число собственников превышает 10 человек, то обязательно избирается Совет директоров.
Количественный состав должен быть не менее 3 человек и составлять четное число, они могут не быть владельцами ценных бумаг компании;
Минимальное количество директоров с египетским гражданством – 1;
Фирма может участвовать во всех разрешенных сферах предпринимательства, исключение составляет банковская, фондовая и страховая.

Для иностранного предприятия появилась возможность создать на египетской территории филиал (BFC). Его деятельность будет ограничиваться египетскими властями в отношении проводимой экономической, финансовой и производственной деятельности.
Во многом такое решение будет уступать простому египетскому предприятию наличием существенных ограничений. Но, несмотря на это существуют положительные стороны в данной организационно-правовой форме:

Состав филиала ограничивается одним иностранным управленцем, которому в помощь необходимо нанять резидента Египта;
Упрощены мероприятия по регистрированию и завершению работы филиала, если сравнивать с установленными процедурами для местных фирм;

5 тыс. египетских фунтов.

Узаконенные документы основного предприятия должны быть рассмотрены консульским отделом Египта в иностранном государстве, после выдачи одобрения они переводятся на арабский язык в территориальном управлении Египта. Документы должны быть подкреплены справкой о наличии средств на банковском счету Египта в минимальном размере, составляющем 5 тыс. египетских фунтов. После прохождения всех установленных процедур и получения одобрения, можно приступать в регистрации и формальному открытию филиала на территории государства.

Деятельность филиала контролируют по установленным законодательством нормам о валютном контроле. Теперь любая оплата производится в национальной валюте, а конвертация зарубежной валюты происходит посредством банковской системы.

Как открыть бизнес в Египте

Чтобы запустить собственную компанию, необходимо обладать знаниями о том, как открыть бизнес в Египте. Привлекательность данного государства для предпринимателей заключается в возможности организации собственного дела без существенных вложений.

Потому как с капиталом в размере 60-70 тыс. ДОЛЛ США можно приобрести готовую сеть магазинов или погрузиться в развитие туристической инфраструктуры с отелями и мотелями.

Процедура регистрирования новых фирм в Египте упрощена, начиная с 2007 года, и включает в себя 11 основных ступеней:

Подготовительный процесс документов учредителей и их узаконивание в консульстве Египта в двухнедельный срок рассмотрения;
Подача заявления в Генеральное агентство Египта по инвестициям и выдача инвестиционного лицензионного разрешения. Сроки рассмотрения 3-4 недели, сумма государственной пошлины составляет 2 тыс. египетских фунтов;
Выдача разрешения в Главном агентстве по инвестициям Министерства торговли и промышленности, после предоставления уставных правил и наименования. Рассмотрения продолжается на протяжении 5 дней;
Нотариальное свидетельствование устава компании с подписанием в присутствии юриста;
Демонстрация наименования и выписок из устава в любом из национальных официальных изданий в срок до 2 дней и стоимостью 5 500 египетских фунтов;
Формирование счета в национальном банке, перевод средств в уставный фонд и предоставление квитанции о переводе в двухнедельный срок;
Регистрирование в Основном паспортном управлении, Министерстве по внутренним вопросам, Министерстве труда, совместно с приобретением рабочей визы для директора предприятия в двухнедельный срок;
Штамп визы в консульстве Египта и выдача допуска к работе и временному проживанию директору предприятия после прилета в Египет до двух недель;
Внесение предприятия в Коммерческий реестр при Министерстве обеспечения торговли и промышленности сроком до 2 дней и стоимостью 8100 египетских фунтов;
Для получения номера о регистрации и разрешение на ведение дел надо пройти регистрацию в Отделении закята и налога по доходам и Министерстве финансов в срок до 1 дня;
Фиксирование в Главной организации социального страхования сроком до одного дня.

Самостоятельно пройти все вышеперечисленные этапы и уложиться в установленные законодательством сроки бывает сложно человеку не сведущему в делопроизводстве Египта и не знающего национального языка. Поэтому чтобы избежать потери нервов и времени можно обратиться в юридические компании специализирующиеся в данных вопросах. Конечно это может превысить сумму предполагаемых расходов в теории, а на практике упростить процедуру и избавиться от лишних проблем.

Бизнес в Египте для русских и иностранцев

Законодательство Египта не препятствует введению и выведению иностранной валюты в любых размерах, в том числе от одного человека другому в пределах государства. Существенным ограничивающим правилом становится запрет на вывоз доходов с продаж недвижимого имущества на протяжении пятилетнего периода. К тому же закон об отсутствии свободной конвертации египетского фунта вносит свои коррективы в развитие бизнеса.

Законодательство Египта предусматривает наличие льготных условий для предприятий занимающихся следующими видами деятельности:

Освоение и улучшение плодородия заброшенных территорий;
Разведение домашнего скота и ведение фермерского хозяйства;
Осуществления промышленного комплекса работ по извлечению полезных ископаемых на обнаруженных месторождениях;
Вложения в туристическую сферу с улучшением жилищных условий и развлекательных центров;
Перевоз продуктов питания с использованием фургонов рефрижераторов;
Обеспечение теплоизоляции ангаров для хранения продуктов сельского хозяйства;
Формирование контейнерных хранилищ и ангаров для зерна;
Транспортировка посредством авиатехники и обеспечение взаимосвязанного сервиса;
Транспортировка морскими судами;
Сервис по нахождению и разработке месторождений газа, с последующей перевозкой и поставками;
Улучшение уровня инфраструктуры, включает организацию поставки питьевой воды, выработку дренажной воды и электроэнергии, строительство трасс и магистралей, развитие коммуникаций;
Центры оказания медицинской помощи, как на платной, так и на бесплатной основе;
Приобретение недвижимого имущества для последующей сдачи его в аренду в рамках финансового лизинга;
Гарантия подписки на акции;
Инвестирование средств в рискованные предприятия;
Развитие информационных технологий и разработка компьютерных программ;
Формирование проектов принимающих поддержку от социальных фондов прогресса.

Как купить бизнес в Египте

О том, как купить бизнес в Египте, написано много статей, но не все осведомлены о действительном положении дел в стране, где царит коррупция. Ресурсов, которые предлагают готовый бизнес достаточно много, вот только некоторые из них www.jjc.ru, www.justreal.ru, irisegypt.com

Существуют некоторые особенности местного менталитета, которые следует учитывать, прежде чем вкладывать средства в выбранную сферу деятельности.

Здесь решение большинства вопросов не сдвинется с места пока управляющий орган не получит денежное вознаграждение или отмашку от ближайшего влиятельного родственника.
Людям без толку объяснять про сроки и временные ограничения. Следует подготовиться к систематизированному срыву всех установленных сроков.
Информационные технологии находятся на начальном этапе развития и поэтому большинство структур обходят бумажной волокитой. Такая ситуация приводит к увеличению длительности обработки любого запроса.

Из-за нестабильной политической обстановки законодательство изменяется ежедневно, поэтому чтобы подстроится необходимо постоянно налаживать новые связи.
Необходимо морально настроиться на ситуацию, когда придется выполнять всю работу за своего египетского партнера, а тот будет прохлаждаться в кабинете и получать свою долю доходов от проводимых операций.

Для египтян характерна медлительность и консервативность. Их находчивость при организации работы предприятия приравнивается к нулю. Главную ценность представляет размер получаемой прибыли и безразлично качество выполненной работы.

Покупку готового бизнеса не следует предпринимать без юриста, поскольку множество подводных камней может значительно увеличить время до получения первой прибыли. Даже сами египтяне обращаются по всем вопросам к профессиональным помощникам.

Налоги для юридических лиц в Египте

В Египте условно существует два вида основных налоговых сборов. В первую категорию включены налоги на доходы или прибыль. Во второй категории оказались налоговые сборы с сервисного обслуживания, продажи товаров и событий.

Обложением налогом на прибыль подлежат все фирмы по установленной ставке в соответствии со стандартами равной 40%. Исключение составляют нефтедобывающие концерны для которых ставка составляет 40,55%. Фирмы которые работают в сфере поставок груза на экспорт и промышленности выплачивают – 32% от прибыли.

Если учитывать увеличение капиталовложений за счет продажи активов, то такие операции относятся к коммерческим.

К дивидендам, полученным от иностранных вложений применима ставка 32%. Учитывается при вычете ставки лишь налогооблагаемая прибыль.
Если покупка или продажа ценных бумаг осуществляется посредством Египетской биржи, то выручка налогом не облагается.
Перед тем как происходит налогообложение бухгалтеру необходимо вычесть из общей суммы дохода все хозяйственные расходы.

К филиалам, получающим прибыль на территории Египта применима постоянная ставка налога 40%.
Служащие филиала по окончанию деятельность получают на руки от 10% до 100% от общей выручки.

В отношении налога на недвижимое имущество применима варьирующаяся ставка, которая зависит от стоимости арендования помещения от 10% до 40%.
Выплаты, переводимые иностранным предприятиям, после проведения технической поддержки без филиала на территории Египта облагаются 40% налоговым сборам.

Все компании и филиалы обязуют к уплате налога на улучшение инфраструктуры и развитие страны в размере 2%.

Эта сумма выплачивается с налогооблагаемой прибыли собранной за год и превышающей 18 тыс. египетских фунтов.

Продажи и определенные виды сервисного обслуживания облагают налогом практически в любых сферах деятельности. Та же ставка применяется в отношении импортируемого груза в целях осуществления его дальнейшей продажи. Товары подлежат налогообложению по варьирующейся ставке от 10% до 50%. Сервисное обслуживание в пределах государства облагается налогом от 5% до 10%.

Налоги для физических лиц в Египте

Прямое налогообложение происходит по отношению к физическим лицам. Одним из таковых является налог по доходам.
Подоходным налогом облагаются все доходы, получаемые гражданами Египта по всему миру. Для нерезидентов предусмотрена ставка налога для физических лиц в Египте с прибыли или реализации на установленной территории.

Работодатели подотчетные люди, которые обязаны ежемесячно проводить отчисления по существующим налоговым обязательствам.
Физическим лицам обязательно надо составить декларацию обо всех видах дохода до апреля каждого календарного года. Их налог вычисляется в соответствии с составленной декларацией. Если происходит уклонение от уплаты сборов, то физические и юридические лица штрафуются суммой в размере 10 тыс. египетских фунтов.

Наиболее приятным моментом в ведении своего бизнеса является наличие недорогих наемных сотрудников. Люди не требовательны к высокой оплате труда. Здесь прослеживается тенденция к необходимости получения части прибыли от проводимых сделок, а не стабильности заработной платы. В итоге получается выгодное ведение дел.

Как сотрудничать с самозанятыми и не нарушить закон

Самозанятые — это физлица и ИП, которые работают на себя и платят щадящий налог на профессиональный доход. Компаниям и предпринимателям удобно отдать часть услуг на аутсорсинг самозанятым. За них не надо сдавать отчёты, платить налоги и заботиться о трудовых гарантиях.

С 19 октября 2022 года самозанятость действует во всех городах России. Мы вооружились письмами госорганов и ответили на самые частые вопросы о сотрудничестве с самозанятыми.

Закон о налоге для самозанятых № 422-ФЗ

Когда нельзя работать с самозанятыми?

С самозанятыми есть два ощутимых ограничения. Они не должны быть действующими или бывшими работниками заказчика и работать агентами. Для заказчиков это значит следующее.

Сотрудничество с бывшими работниками не запрещено, но не ведёт к экономии на налогах. С дохода от бывшего или действующего работодателя самозанятые платят не 6% НПД, а 13% НДФЛ как физлицо.

Налог за физлицо платит заказчик. Это его обязанность как налогового агента по ст. 226 НК РФ. Ещё налоговый агент платит за физлицо взносы на пенсионное страхование в сумме 27,1 % от оплаты по ст. 420 НК РФ. Общие 40,1 % насчитывают сверху оплаты, а не вычитают. В итоге заказчик получает расходы и головную боль с отчётами — письмо от 14 сентября 2022 г. N 03-04-05/80357.

Самозанятым запрещено работать от лица чужого бизнеса по договорам поручения, комиссии и агентирования. Например, нельзя продавать автомобили с пробегом под маркой комиссионного салона.

Самозанятый работает на себя — в этом суть льготного налога. Налоговая вычислит работу от чужого лица и запретит платить пониженные 6 %. А заказчик попадёт на налоги как налоговый агент. Для продажи комиссионных автомобилей, туров и квартир лучше приглашать исполнителей с ИП на УСН.

Самозанятый не может работать курьером. Но есть исключение. Курьер может ездить к покупателям с кассой заказчика, а вознаграждение за доставку принимать отдельно.

Полный список запрещённой работы прописан в ч. 2 ст. 4 Закона о налоге для самозанятых.

А вот ограничений по месту нахождения самозанятого и масштабу его дела нет. Так пояснила налоговая в письме от 12 октября 2022 г. № АБ-4-20/16632@.

С самозанятым можно работать дистанционно. Он может находиться в другом городе или за границей. И даже утратить статус налогового резидента — главное, сохранить регистрацию в России. К примеру, разработчик с ПМЖ в Белоруссии может спокойно писать код для заказчика из России.

‍ Самозанятому нельзя нанимать работников, но можно привлекать субподрядчиков. Например, веб-мастер делает для заказчика корпоративный сайт. Фотографировать зовёт фотографа. Рисовать логотип — дизайнера. Писать текст — редактора. Самозанятый может привлекать целую команду помощников. Только без трудовых договоров.

Правда, что за самозанятого не платят налоги и взносы?

Если самозанятый не бывший работник, заказчик не платит в налоговую ни рубля.

Самозанятые не платят НДФЛ, и их заказчики освобождены от обязанностей налоговых агентов. Налог на профессиональный доход самозанятый платит сам. Штрафы получает тоже он.

Главное доказательство, что за самозанятого не надо платить, — это чек на оплату из приложения «Мой налог». До перевода денег с самозанятого берут электронную справку о статусе на текущую дату — тоже из «Мой налог». Как вариант — самостоятельно смотрят статус самозанятого в сервисе налоговой.

Если у заказчика есть давний договор с фрилансером, то с даты его регистрации в качестве самозанятого налоги отменяются. Так пояснил Минфин в письме от 20.11.2022 № 03-11-11/101180.

Самозанятый может добровольно подписаться на уплату взносов в Пенсионный фонд. А самозанятый ИП может купить страховку на случай болезни и декрета. Соцстрах разъяснил это в письме от 28.02.2022 № 02-09-11/06-04-4346. Но оплата взносов по добровольному страхованию не перекладывается на заказчика.

Что будет, если перевести работников в самозанятые?

Предпринимателя ждёт вагон проблем, если его поймают на уклонении от официального оформления работников.

За соблюдением правил следят налоговая и трудовая. Трудовую беспокоит, что люди связаны трудовыми обязанностями, но лишены больничных, отпусков и пенсии. Налоговую заинтересуют регулярные переводы на счета самозанятых. К подозрительным фирмам придут с совместными проверками.

Трудовая инспекция подаст в суд, и самозанятых признают работниками в штате. Предпринимателя заставят оформить трудовые книжки и сдать отчёты в налоговую за прошлое время. Такая процедура прописана в ст. 19.1 ТК РФ

За прикрытие трудового договора гражданско-правовым оштрафуют по ст. 5.27 КоАП РФ. Штраф — от 10 000 до 100 000 ₽.

Налоговая доначислит НДФЛ и взносы на пенсионное страхование за каждый месяц по каждому самозанятому. За уплату налогов не в срок оштрафует на 40 % от суммы долга по ст. 122 НК.

Если предприниматель держал целый цех работников с самозанятостью, придётся доплатить огромные суммы и сдать ворох отчётов.

Условия работы с самозанятыми сравнят с признаками наёмного труда из ст. 15 ТК РФ и Постановление Пленума ВС РФ от 29.05.2018 N 15. Для признания отношений трудовыми достаточно пары-тройки совпадений. Сомнения растолкуют в пользу работников.

Признаки наёмного труда такие:

— исполнитель оказывает услугу сам, субподряд запрещён;

— исполнителя взяли на определённую трудовую функцию, за итог он не отвечает;

— заказчик говорит, как можно делать работу, как нельзя;

— клиентов приводит заказчик;

— исполнитель связан рабочим графиком;

— заказчик покупает расходники и инвентарь;

— исполнителю платят регулярно — что очень похоже на зарплату;

— стороны сотрудничают долго, время от времени перезаключают договор;

— исполнитель влит в рабочий коллектив;

— исполнителя не дёргают в выходные;

— у исполнителя нет других доходов.

❌ Вот пример прикрытия наёмного труда.

Клининговая компания набрала самозанятых для уборки у клиентов. Уборщикам выдали тряпки, моющие средства и фирменные футболки. Мыть полы надо по критериям качества, которые приняты в компании, а разговаривать с клиентами по скриптам. Уборщики работают по сменам.

✅ А вот пример, когда самозанятый работал на себя.

Водитель подключился к сервису Яндекс.Такси. Сервис открыл доступ к программе на обработку заказов от пассажиров. Водитель работал без графика, брал заказы когда хотел. Деньги от пассажиров получал сервис, но на счёт водителя. Пассажиры могли расплатиться с водителем напрямую. Сервис брал комиссию — дело № 33-53437/2019.

Как оформить договор с самозанятым и какие ещё нужны бумаги?

С самозанятым заключают обычный гражданско-правовой договор в зависимости от того, что он делает.

Это может быть договор на выполнение работ — с автомастером, оказания услуг — с фотографом, авторского заказа — с программистом, купли-продажи — на закупку хенд-мейд игрушек. Выполненные работы принимают по акту.

В договор можно включить пункт со следующим смыслом. Исполнитель обязан сообщить заказчику о прекращении применения режима НПД не позднее следующего дня после снятия с регистрации в налоговой. За несообщение прописать штраф. В идеале штраф покроет расходы исполнителя, если налоговая доначислит НДФЛ.

С самозанятыми можно сотрудничать по оферте — когда исполнитель принимает правила, написанные для всех. К примеру, водитель грузовика регистрирует аккаунт в сервисе заказа грузоперевозок и работает по их правилам.

С самозанятыми не заключают договоры агентирования, комиссии и поручения. Это запрещённые для них услуги.

Если с человеком сотрудничали ещё до оформления самозанятости, перезаключать договор не нужно — письмо налоговой от 20.02.2019 No СД-4-3/2899@.

Кадровые документы на самозанятого не оформляют.

Как платить самозанятому?

Самозанятому платят на карту, наличными или на электронный кошелёк. Ограничений по форме нет.

У самозанятого нет обязанности открывать специальный банковский счёт. Подойдёт обычная карта физлица. Банк России разрешил так делать в письме от 19.12.2019 № ИН-014-12/94.

Самозанятые не пользуются онлайн-кассами. Чеки пробивают через приложение «Мой налог». Чек выдают в бумажном виде, отправляют по электронной почте или смс. В чеке исполнитель указывает договор, по которому получает оплату, наименование заказчика и его ИНН. Остальные реквизиты чека встанут сами.

Исполнитель сохраняет чек, чтобы подтвердить факт оплаты и, если нужно, учесть в расходах.

Банковская комиссия за перевод ложится на заказчика. Исполнитель должен получить оплату в сумме из договора, вычитать комиссию за оплату нельзя.

Как учесть оплату самозанятому в расходах по УСН?

Заказчик может учесть оплату самозанятому в расходах по ОСНО, ЕСХН и УСН Доходы минус расходы.

Единственный документ, которым можно подтвердить расходы — чек от самозанятого из приложения «Мой налог». Это требование налоговой из письма от 20.02.2019 № СД-4-3/2899@.

Подтвердить расходы актом оказанных услуг нельзя. Акт сохраняют, чтобы подтвердить период расходов.

Самозанятый обязан выдать чек сразу, если получил наличные или электронный перевод. На банковский перевод — не позднее 9 числа следующего месяца. А вот если платить посреднику самозанятого, чек отбивает посредник из своей кассы.

Чек можно хранить в электронном виде, распечатывать необязательно.

Если самозанятый не выдал чек, налоговая рекомендует жаловаться им через сервис обращений. Но как в этом случае учесть оплату в расходах, пока неясно.

Что делать, если самозанятый перестал быть самозанятым?

Если самозанятый слетает с режима, это предательская ситуация для заказчика. За такого человека придётся заплатить НДФЛ и пенсионные взносы. Исключение — когда с режима слетел ИП. Платить взносы обязан всё равно он, заказчику можно не беспокоиться.

Самозанятый слетает с режима НПД в следующих случаях:

— он сам снялся с учёта;

— его годовой доход превысил 2,4 миллиона рублей;

— он занялся запрещённой деятельностью, например, стал агентом юридической фирмы или открыл сигаретный киоск.

Самозанятому приходит электронное уведомление из налоговой с датой прекращения режима НПД. С этой даты заказчик услуг физлица становится налоговым агентом — письмо налоговой от 20.02.2019 № СД-4-3/2899@.

Чтобы налоги за бывшего самозанятого не стали сюрпризом, перед оплатой с самозанятого берут справку о его статусе из приложения «Мой налог». Или проверяют статус в специальном сервисе налоговой.

Новым ИП — год Эльбы в подарок

Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев

Могут ли два самозанятых оказать одну услугу вместе?

На одну услугу можно нанять двух самозанятых. Но важно, чтобы между собой они не работали по договору простого товарищества. Это когда два ИП складываются деньгами, чтобы больше зарабатывать.

К примеру, заказчику нужно развести по клиентам 200 заказов. Он нанимает двух перевозчиков. Заключить договор нужно с каждым и расплатиться по отдельности. Нельзя, чтобы договор был заключён с одним перевозчиком, а второй помогал как товарищ по договору. Иначе оба слетят с режима НПД — письма от 19 апреля 2019 г. № СД-4-3/7496@.

Статья актуальна на 04.02.2021

Получайте новости и обновления Эльбы

Подписываясь на рассылку, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от компании СКБ Контур

Как открыть юридическую фирму с нуля

Сегодня в России действуют множество юридических фирм. Но открывать бизнес с нуля можно и нужно. Ведь далеко не все оказывают качественные услуги. Поэтому если человек уверен в себе, готов не только работать с людьми, но и быть предпринимателем, пора действовать.

— За последние годы появилось много юридических организаций, зарабатывающих недобросовестными методами. В таких «компаниях» целью является не оказание помощи, а заключение договора с клиентом. После этого они создают видимость активной деятельности: отправляет документы — зачастую неграмотно составленные, отправленные не по тому адресу, договариваются о встрече перед началом судебного заседания, сами опаздывают или не приходят вовсе. Эти факторы порождают недоверие потребителей юруслуг ко всем фирмам. С другой стороны, создают спрос на высококвалифицированную помощь, позволяют добропорядочным профессиональным юристам развиваться и увеличивать число клиентов, — рассказывает основатель коллегии адвокатов «Антонова и партнеры» Краснодарского края Екатерина Антонова.

Пошаговая инструкция по открытию юридической фирмы

Чтобы открыть юридическую фирму с нуля, прежде нужно определиться, в какой отрасли права вы хотите работать.

— Большинство споров гражданско-правового характера. Они включают включающие как гражданское, так и трудовое, семейное, земельное и иные отрасли права. Уголовная и административная отрасли также востребованы. Ориентироваться нужно не на популярность той или иной отрасли, а на свои интересы, знания, опыт и предпочтения, — объясняет Екатерина Антонова.

Система регистрации

Прежде чем создавать юридическую фирму нужно принять решение, как вести этот бизнес — выбрать организационно-правовую форму и налоговый режим. Есть три варианта: регистрироваться самозанятым, заводить ИП или ООО.

Самозанятым можно можно стать в считанные минуты при помощи смартфона и фирменного приложения ФНС «Мой налог». Или воспользоваться официальным сайтом налоговой службы. Заниматься бухгалтерией много не придется. Вашим помощником станет телефон и банковские приложения, которые ориентируются на самозанятых. Система прозрачна и интуитивно понятна.

— Несмотря на выгодные условия налогообложения, у самозанятых не должно быть работодателей и наемных работников. Для дальнейшего развития бизнеса, увеличения количества клиентов и дохода не получится привлечь новых сотрудников, — отмечает адвокат.

ИП и ООО открывают больше возможностей для масштабирования бизнеса. Но для них выше налог и более сложная система регистрации. Пакет документов нужно отправлять в ФНС. Налоговая в течение трех рабочих дней после получения должна зарегистрировать юридическое лицо или ИП, либо отказать в регистрации.

Перечень документов

Для создание юридического лица

Подписанное заявление о государственной регистрации, решение о создании юридического лица в виде протокола, договора или иного документа, учредительный документ, квитанцию об уплате государственной пошлины.

Чтобы открыть ИП

Подписанное заявление о государственной регистрации, копия паспорта или иного удостоверяющего личность документа, квитанция об уплате государственной пошлины, справка о наличии (отсутствии) судимости.

Документы можно отправить почтой, через МФЦ или электронно в отдел ФНС по регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Также придется определиться с ОКВЭД, по которому собираетесь работать. Эксперт «Комсомолки» рекомендует регистрировать 69.10 — «Деятельность в области права». Он включает наиболее общие виды экономической деятельности юридической фирмы, позволяющие представлять интересы доверителей в судах, подготавливать документы, осуществлять консультации и т.д.

Также если будете арендовать или покупать офис, то придется собрать документы на помещение. Занимаемая площадь должна отвечает санитарным правилам — эту область контролирует Роспотребнадзор и иметь документы по пожарной безопасности, за которой бдит Госпожнадзор.

Как ИП работать на НПД

Когда ИП можно стать самозанятым, чем это удобно, как отчитываться о доходах и выдавать чеки заказчикам

Леонид Яковлев

Эксперт по праву

# Налоги
# Самозанятые

НПД или самозанятость — это налог на профессиональный доход, специальный налоговый режим. Он подходит и для физических лиц без статуса ИП — обычно их называют самозанятыми, и для ИП — тогда говорят, что ИП работает на НПД или называют его .

Можно сначала быть самозанятым, а потом зарегистрировать ИП на НПД или наоборот: если вы уже ИП, можно перейти на самозанятость, то есть изменить налоговый режим. В каждом случае будут свои нюансы и тонкости. Собрали в этой статье самое важное: когда выгодно быть самозанятым, как перейти на НПД и как на этом режиме платить налоги.

Что такое самозанятость и когда можно так работать

Самозанятость помогает легализовать небольшой бизнес — платить налоги и работать без рисков получить штрафы за незаконное предпринимательство.

Если человек разово получил деньги за товар или услугу, например помог сделать сайт, это не считается предпринимательской деятельностью, ничего оформлять не надо. Но если регулярно делать сайты за деньги, даже если это только подработка, нужно оформить эту деятельность официально, например стать самозанятым.

Самозанятость — это режим для небольшого бизнеса, но подойдет он не всем: на НПД можно только продавать товары собственного производства, самостоятельно выполнять работы и оказывать услуги. То есть продавать свитера, которые вязал сам, можно, а купить и перепродавать — нельзя.

У самозанятых есть еще ряд ограничений:

Доход до 2,4 млн рублей в год.
Нельзя нанимать сотрудников, но можно привлекать подрядчиков по договорам ГПХ.
Нельзя работать по агентским договорам — например, туроператором.
Нельзя перепродавать чужие товары.
Нельзя совмещать с другими налоговыми режимами. Не получится, к примеру, открыть кофейню на патенте и при этом вести курсы бариста как самозанятый.

Если нарушить эти ограничения, допустим превысить лимит по доходам, придется сменить НПД на другой налоговый режим.

В таком случае, если ИП не перейдет на УСН или патент в течение 20 дней со дня превышения дохода, его автоматически переведут на общую систему налогообложения — отчетности и налогов будет гораздо больше. Чтобы не пропустить лимит, нужно следить за суммой дохода в приложении «Мой налог».

А самозанятому физлицу, который превысил ограничение, нужно будет заплатить 13% от суммы сверх 2,4 млн рублей — это будет считаться обычными доходами физлица, которые облагаются НДФЛ.

У режима НПД есть такие преимущества:

Минимальная налоговая ставка.
Не нужно платить взносы.
Можно работать без онлайн-кассы.
Можно принимать наличные и переводы на карту.

Выгодная налоговая ставка. Самозанятые платят 4% от дохода при работе с физлицами без статуса ИП и 6% при работе с ИП и компаниями.

Не нужно платить взносы. Самозанятым, включая ИП, можно не платить фиксированные страховые взносы, которые платят предприниматели на любом другом режиме налогообложения — например, в 2022 году можно сэкономить 40 874 ₽. Но если самозанятый хочет вносить деньги на будущую пенсию, это можно делать по собственному желанию.

Можно работать без онлайн-кассы. Практически все компании и ИП, которые получают платежи за товары и услуги от физлиц, должны при расчетах пользоваться онлайн-кассой. Кроме некоторых исключений, к которым относятся и самозанятые.

Платежи наличными и переводами на карту. Самозанятые могут законно принимать переводы на личную карту и получать наличные от клиентов. Главное — выдать чек из приложения.

Вести учет или разбираться в бухгалтерских программах тоже не нужно. Чтобы отчитываться по сделкам, достаточно оформить чек в приложении «Мой налог»

Чем ИП на НПД отличается от самозанятого физлица

У самозанятого физлица и ИП на НПД одинаковая налоговая ставка, для них действуют одинаковые ограничения по доходу и видам деятельности.

Но ИП на ПНД может использовать больше инструментов предпринимателя.

Самозанятый как физлицо	ИП на НПД
Расчетный счет	Нет	По желанию
Эквайринг	Нет	По желанию
Сменить режим, если превысил лимит	Пауза до регистрации ИП	Не останавливает работу

В Тинькофф ИП на НПД могут пользоваться картами для бизнеса, бесплатно создавать сайты в конструкторе и пользоваться другими сервисами.

Как физлицу стать ИП на НПД

Чтобы самостоятельно зарегистрироваться как ИП на НПД, сначала можно зарегистрироваться как самозанятое физлицо.

Для этого нужно скачать приложение «Мой налог», внести свои паспортные данные и ИНН.

Можно внести данные самостоятельно или войти через портал госуслуг

После того как зарегистрировались как самозанятое физлицо, нужно подать в налоговую заявление на регистрацию ИП — и режим НПД применится автоматически.

Важно проверить, что статус самозанятого сохранился. Это можно сделать в личном кабинете на сайте налоговой.

В законодательстве не прописано, что будет, если действовать в обратном порядке. То есть сначала зарегистрировать ИП и одновременно с этим или позже попытаться стать самозанятым. Есть опасность, что время налоговая будет считать, что ИП находится на общем режиме налогообложения. Тогда придется сдать множество отчетных форм, пусть и нулевых, а это лишняя трата времени и сил. Поэтому удобнее сначала стать самозанятым, а потом зарегистрировать ИП и автоматически оказаться на НПД.

Как действующему ИП перейти на НПД

Самозанятость подходит и для действующих предпринимателей, когда бизнес на паузе или идет сезонный спад: в такой ситуации это выгоднее упрощенки.

Если ИП работал на патенте и не прекращает деятельность, по которой применял патент, отказаться от него нельзя.

Перейти на НПД можно будет только после завершения срока действия патента.

Главное в таком случае — полностью рассчитаться по УСН.

Погасить задолженность по страховым взносам, если она есть.
Снять с учета онлайн-кассу, если она есть и предприниматель не собирается дальше ее использовать на НПД.
Зарегистрироваться в приложении «Мой налог».
В течение месяца с даты постановки на учет как ИП на НПД подать в налоговую уведомление об отказе от УСН.
Не позднее 25-го числа следующего месяца перечислить налог и сдать декларацию за время, отработанное до перехода на НПД.

Важно выполнить все шаги. Например, если предприниматель на УСН просто зарегистрировался как самозанятый в приложении «Мой налог», для налоговой он останется на УСН и, помимо налога, взносы нужно будет заплатить за весь год.

Как ИП на НПД платить налог

Самозанятые платят налоги каждый месяц. Доход нужно внести самостоятельно — указать в приложении полученную от клиентов сумму.

Нужно указать название товара, работы или услуги, стоимость и в случае, если покупатель — юрлицо или ИП, его ИНН

До 12-го числа месяца, следующего за месяцем продажи, в приложение приходит квитанция из налоговой. Ее нужно оплатить до 25-го числа.

В уведомлении указано, за какой месяц нужно заплатить налог, какую сумму и в какой срок. В 2022 году 25 сентября выпало на субботу, поэтому срок продлили до 27-го

В приложении можно привязать карту или настроить автоплатеж.

Если подключить автоплатеж, сумма налога будет списываться с карты автоматически

Для новых самозанятых действует специальная ставка и налоговый вычет: 3% вместо 4% на доходы от физлиц, 4% вместо 6% на доходы от юридических лиц. Сумма вычета — 10 000 ₽, она постепенно уменьшает сумму налога к уплате.

Фотограф принял заказ от ИП — сделать фото для меню. Стоимость услуги 15 000 ₽. Это новый самозанятый, поэтому действует сниженная ставка: 4% на доходы от юрлиц.

Изначально налоговый вычет был 10 000 ₽, теперь он снизился на эти 600 ₽.

Вычет полностью израсходуется примерно за 16 таких заказов.

Когда вычет заканчивается, начинает действовать обычная ставка — 4% и 6%.

Как ИП на НПД рассчитываться с заказчиками

Главный документ при расчетах — это чек. С августа 2022 года ФНС считает, что понадобятся и акты, чтобы зафиксировать, какие именно работы были выполнены или услуги оказаны. Требования составлять договор в виде отдельного документа нет. Договор составляют, если нужно прописать много условий.

Когда самозанятый вносит в приложении «Мой налог» новую продажу, чек можно сразу сформировать там же. Его нужно передать заказчику до 9-го числа следующего за оплатой месяца. Можно отправить чек по электронной почте, в мессенджере или распечатать и вручить клиенту.

Если не выдать чек, самозанятого оштрафуют на 20% от этого платежа.

Бесплатно зарегистрируем ИП на НПД в Тинькофф

Проконсультируем, когда подходит режим НПД, и поможем выбрать коды ОКВЭД
Сами подготовим и отправим документы онлайн в налоговую
Доступ к бесплатным опциям: карта для бизнеса, обслуживание расчетного счета, конструктор сайтов

Подробнее

Рассылка для бизнеса

Получайте первыми приглашения на вебинары, анонсы курсов и подборки статей, которые помогут сделать бизнес сильнее

Тинькофф Бизнес защищает персональные данные пользователей и обрабатывает Cookies только для персонализации сервисов. Запретить обработку Cookies можно в настройках Вашего браузера. Пожалуйста, ознакомьтесь с Условиями обработки персональных данных и Cookies.

Закрыть

Команда проекта
Глоссарий

Чтобы скачать чек-лист,
подпишитесь на рассылку о бизнесе

После подписки вам откроется страница для скачивания

Как разобраться с налогами, если начинаешь свой бизнес

Бояться налогов не нужно. Особенно, если про налоги написано так просто и понятно, как в нашей статье. Прочитал и понял, какой режим налогообложения выбрать, и как не переплачивать налоговой. Пожалуй, самая важная информация, если планируешь открыть своё дело (сохраните в закладках).

Иногда страх перед налогами отделяет человека от того, чтобы стать индивидуальным предпринимателем. Кажется, можно запутаться в отчетности, просрочить платежи в налоговую и получить множество штрафов. На самом деле, всё не так страшно. Рассказываем, как устроены налоги для ИП.

Что такое налоги на собственность

Технически, этот налог не для ИП, а для всех физлиц. Платить нужно за недвижимость: квартиру, дом и земельный участок, а также автомобиль и, если вдруг у вас есть в собственности — колодец или скважину.

Налоговая сама рассчитывает сумму налога, узнать её можно в личном кабинете на сайте ФНС или Госуслугах. На сайте налоговой службы в личном кабинете ИП можно проверить налоговую задолженность именно как предприниматель.

Что такое налоги за предпринимательскую деятельность

Выбрать налоговый режим лучше заранее и подать заявление о переходе на него сразу вместе с заявлением на открытие ИП. Вот наша статья о том, как открыть ИП, она поможет разобраться.

Если заявление о переходе на льготный налоговый режим не подать, то ФНС автоматически установит вам общую систему налогообложения — самую сложную в плане сдачи отчетов и дорогую. Но на выбор системы налогообложения дается еще 30 дней после постановки ИП на налоговый учёт — всё можно успеть.

Всего режимов налогообложения для ИП шесть: общий, четыре специальных и новый — налог на профессиональный доход. От налогового режима будет зависеть вся схема уплаты налогов и количество отчетности, которую придется сдавать. Ниже — кратко про каждый режим налогообложения, напомним, всего их шесть.

ОСНО или общая система налогообложения

Общая система налогообложения. Платить нужно НДФЛ в размере 13%, налог на имущество и налог на добавленную стоимость — до 20%. Этот режим создан для ИП, имеющих обороты от 150 млн.руб., а также более 100 сотрудников в штате. Либо же, если ваши контрагенты принимают к вычету НДС, обычно это юрлица. ОСНО подразумевает множество отчетности, которую необходимо сдавать в ФНС, для этого лучше нанять бухгалтера или хотя бы передать эту работу на аутсорс, иначе всё время будет уходить на бухгалтерию.

УСН или упрощенная система налогообложения

Существует в двух формах: «доходы» со ставкой налога в 6%, либо в варианте «доходы минус расходы» со ставкой налога в 15% (в регионах может быть ниже). Если бизнес почти не требует расходов, например, услуги репетитора или стилиста, то выбирайте вариант «доходы» и платите 6% налога.

Если же бизнес затратный и расходы близки к доходам, то выгоднее выбрать «доходы минус расходы», тогда налог составит 15% разницы между ними. А декларация всего одна и сдается раз в год. Это одна из самых популярных систем налогообложения для ИП.

Патентная система налогообложения или ПСН

Вместо налогов ИП платит фиксированную сумму за патент, который выдается на срок от 1 до 12 месяцев. Подходит для патентуемых видов деятельности, или если в штате ИП трудится более 15 сотрудников. Стоимость зависит от региона и вида деятельности, узнать её можно на сайте ФНС, обычно — до 6%. Декларацию сдавать не требуется вообще.

Единый сельскохозяйственный налог или ЕСХН

Как следует из названия, налог для ИП, занимающихся сельскохозяйственной деятельностью. Платить нужно только НДС и один налог по ставке до 6% от «доходы минус расходы», в регионах ставка может быть ниже. Декларация подается раз в год.

Единый налог на вмененный доход или ЕНВД

Ставка зависит от региона, обычно составляет от 7 до 15%. Но применяется она не к реальному доходу ИП, а к «вмененному» ему государством, который предполагается для конкретного вида бизнеса. Виды предпринимательской деятельности, разрешающие использовать ЕНВД указаны в п.2 ст.346.26 НК РФ.

Но данный налоговый режим перестает применяться с 1 января 2022 года. Сейчас в Госдуму внесен законопроект о продлении режима до 2024 года, но правительство РФ его не поддерживает.

Налог на профессиональный доход или самозанятость

Идеальный налоговый режим ДЛЯ ИП, не имеющих сотрудников. Платить нужно лишь налог в 4% от дохода, полученного от физлиц, и 6% от дохода, полученного от юрлиц. Других налогов, страховых платежей и даже сдачи отчетности — нет. Если можете перейти на этот режим, переходите. Как это сделать, мы писали в статье «Стать самозанятым и сохранить ИП».

Подробнее о каждом налоговом режиме можно почитать прямо на сайте ФНС, где указаны все ограничения и нюансы работы на: УСН, ПСН, ЕНВД, ЕСХН, и самозанятости. Для ОСНО странички три: НДФЛ, НДС и НДФЛ за сотрудников.

Что такое страховые взносы

За себя

Все ИП, кроме самозанятых, должны платить страховые взносы за себя. Отчетность предоставлять не требуется.

Сумма взносов фиксирована для доходов, не превышающих 300 тыс. руб., она изменяется каждый год начинает действовать с 1 января. В 2022 году сумма страховых взносов, скорее всего, повысится.

В 2022 году ИП должен заплатить 32 448 руб. за пенсионное страхование, а также 8426 руб. за медицинское страхование. Эти взносы нужно оплатить до 31 декабря 2022 года.

За доходы свыше 300 тыс. руб. нужно доплатить 1%, но общая сумма не может превышать 259 584 руб. Эти взносы нужно оплатить не позднее 1 июля, следующего налогового периода, то есть — 1 июля 2022 года.

За работников

Если у ИП есть работники, то за них также необходимо платить страховые взносы в налоговую службу. Сюда входят:

выплаты на пенсионное страхование: 22%,
выплаты на социальное страхование: 2,9%,
выплаты на медицинское страхование: 5,1%

Дополнительно нужно заплатить в Фонд социального страхования взнос от несчастных случаев на производстве, он составляет от 0,2% до 8,5 в зависимости от основного вида деятельности ИП.

Страховые взносы уплачиваются ежемесячно, не позднее 15 числа месяца, следующего за месяцем выплаты. Для некоторых ИП предусмотрены пониженные тарифы на страховые взносы за работников, их список можно посмотреть на сайте ФНС.

Также ИП должен сдавать отчетность об уплате страховых взносов в ФНС каждый квартал. Отчитываться нужно, даже если взносов в квартале не было, это всё равно требуется отразить в отчете для налоговой. Отдельно необходимо отчитываться по взносам на травматизм в Фонд социального страхования. Эту работу лучше предоставить бухгалтеру или отдать на аутсорс.

Как платить налоги

Из-за коронавируса ФНС перенесла уплату части налогов и сдачу некоторых отчетов за 2022 год. Мы писали об этом в статье «Как ФНС поможет малому и среднему бизнесу». Многие из этих мер уже неактуальны, но некоторые еще действуют, проверить можно на сайте ФНС.

Заплатить налоги можно на сайте ФНС, как за себя, так и за сотрудников. Другой способ — Госуслуги. Проще всего сначала сформировать квитанцию на сайте ФНС, т.к. большая часть данных в нее подгрузится автоматически. Также оплатить налоги можно с расчётного счёта вашего банка. По этой ссылке можно можно перейти на страницу открытия счёта и открыть счёт в Делобанке.

Также ФНС требует подавать декларации. Подать их можно в бумажном виде — почтой или лично явившись в налоговую. Шаблоны деклараций можно взять на сайте ФНС. Другой способ — подача декларации в электронном виде, сделать это можно прямо на сайте ФНС. Это бесплатно, но данный способ довольно сложен, т.к. потребуется ввести много данных вручную (сведения о ИП, сумму доходов, авансовых платежей и страховых взносов).

Другой вариант — обратиться к оператору электронного документооборота. Это сервисы, которые сформируют декларации за вас, но за плату. Налоговая не против — список таких сервисов можно посмотреть на сайте ФНС.

Что будет если не заплатить налоги

Сразу уточним, что платить налоги и подавать декларации лучше вовремя. ФНС в России работает оперативно и быстро заметит нарушение, а санкции за нарушения довольно ощутимые.

Размер штрафа зависит от системы налогообложения. На отдельных системах есть свои штрафы, например, на ЕНВД придется отдать 1 тыс.руб. за уклонение от явки лица, вызываемого в качестве свидетеля. А за нарушение правила работы с кассовой техникой на ОСНО штраф составит от 10 тыс. руб. Но общие правила таковы:

Главное за 30 секунд

Налоговых режимов для ИП целых шесть и можно выбрать оптимальный.
Если ИП только начинает бизнес и пока не планирует нанимать работников, он может стать самозанятым и платить минимальные налоги. Уплачивать страховые взносы и сдавать отчетность на этом режиме не нужно.
Часто ИП может оформить одну из льготных систем и платить меньше налогов, а также сдавать меньше документов.
Кроме налогов нужно платить страховые взносы за себя и за работников.
Чем меньше у ИП сотрудников, тем меньше сдавать отчетности. Если сотрудников нет, можно стать самозанятым и не сдавать отчетов вообще .
За просрочку по уплате налогов ФНС штрафует всех, даже самозанятых. Так лучше не делать.

Эту статью подготовили для вас специалисты ДелоБанка.

Наш банк создает сервисы, которые позволяют малому бизнесу легко работать и развиваться.

Если вы хотите узнать, как освободиться от рутинных задач и какие сервисы банка помогут эффективнее решать ваши текущие задачи, оставьте контакты и наши специалисты свяжутся с вами: