Налоги в Сингапуре для физических и юридических лиц в 2021 году

Налоги в Сингапуре

Система налогообложения в Сингапуре — одна из самых удобных и прозрачных в мире. Она была создана во время проведения реформ Ли Куан Ю, который после Второй мировой войны начал проводить массовые преобразования в стране. Одним из приоритетных направлений было радикальное изменение в сингапурском налоговом законодательстве для физических и юридических лиц.

Об уровне налогов в разных странах мира можете узнать на нашем сайте.

Благодаря этому страна не только стала привлекательной для вкладывания финансов иностранными инвестиционными компаниями, но и местом, где выгодно и прибыльно начинать собственное дело: регистрировать фирмы, создавать филиалы, дочерние предприятия. Налоги в Сингапуре — гибкие и прозрачные, позволяющие осуществлять бизнесменам вложения в разные секторы сингапурской экономики, транснациональные корпорации и фирмы.

Налоги в Сингапуре позволяют осуществлять бизнесменам вложения в разные секторы сингапурской экономики

В частности, такой вид налога на прибыль в Сингапуре, как корпоративный, должен платить каждый человек, который получает доходы из разных источников. Размер ставки менялся в течение 2000–2022 гг. несколько раз и сейчас составляет 17 % (в 2000 г. этот показатель был 26 %). Подобный вид налогообложения предусмотрен для всех организаций экономической направленности, работающих на территории этого азиатского государства.

Особенности

Регулирование поступлений от плательщиков налогов происходит по принципам и положениям специального законодательства. Подоходный налог в Сингапуре составляют:

Выручка, которую получили физические лица от торговли.
Поступления от осуществления частной практики.
Доходы от предпринимательства.
Прибыль, полученная за опционы.
Возмещение трат за проживание и транспорт.

Налогообложение дает возможность получения скидок, льгот и преференций

Облагаются подоходным налогом дисконтные и пенсионные поступления, арендная плата, дивиденды, роялти, полученные по результатам своей работы и финансовой деятельности.

Налогообложение дает возможность получения лицами, которые осуществляют трудовую деятельность и покупки, скидок, льгот и преференций.

Законодательство предусматривает вычет налогов с приобретения как движимого, так и недвижимого имущества. В частности, есть налог на авто, на дома, землю и квартиры. Подобное имущество необходимо вносить в ежегодные налоговые декларации, указывая год покупки (для автомобиля и год выпуска), сумму, которая была уплачена. Иностранные резиденты должны учитывать, что выплаты на автомашины позволяют получить и определенные преференции и скидки.

Налоговые резиденты

Организация, фирма или ее филиал получают подобный статус в этой азиатской стране, если ее управление и контроль происходит на территории государства.

Размер налога может быть изменен для того, чтобы предотвратить двойное налогообложение компаний нерезидентов. Такая практика применяется, если источником дохода является страна, с которой не заключено соглашение об избежании двойного налогообложения.

Можно ли получить налоговую скидку?

Законодательство страны это вполне предусматривает и четко указывает плательщикам на выполнение следующих условий:

Максимальная льгота на один год достигает 200 тыс. долл. прибыли.
Новые компании-резиденты в Сингапуре получают освобождение от налогов на три года. С четвертого — вступает в силу закон о частичных льготах.
Освобождение доступно всем новым компаниям, за исключением тех, что разрабатывают проекты по недвижимости и занимаются финансированием чего-либо.
Доступно в Сингапуре и частичное освобождение от уплаты налогов.
Льгота на один налоговый год касается 152 тыс. долл. прибыли. Таким образом, с дохода в 300 тыс. долл. нужно будет выплатить налог около 25 тыс. долл.

Чтобы получить возврат налога или скидку по закону о налогообложении, резиденты обязаны соблюдать ряд условий, обойти которые не удается никому. Именно это и привлекает иностранных инвесторов и граждан, которые осуществляют свою деятельность в Сингапуре.

Что это такое — GST?

Название налога на добавленную стоимость в Сингапуре — GTS. Он составляет 7 %.

Налог на добавленную стоимость в Сингапуре является одним из самых высоких среди стран Азии

Все сервисы и направления торговли обложены НДС.
Вычеты проводятся по четко установленным тарифам и скидкам, каждая группа резидентов облагается конкретным налоговым режимом.
Если финансовый оборот за год составил больше 1 млн сингапурских долларов.
Исключением является аренда недвижимости, импорт и местное распространение драгоценных металлов.
На следующий год планируется финансовый оборот более 1 млн сингапурских долларов (согласно заключенным контрактам).
НДС, который входит в сумму товаров, покупаемых компанией для осуществления своей деятельности, вычитается.
Подобным образом облагается только добавленная стоимость определенной сферы производства, предоставления услуг или выполнения заказов.
При осуществлении экспорта товаров платить налог не надо.
Сразу после регистрации компании она получает счет для внесения денег по НДС и должна зачислить процент от налога на сумму продукции.
Юридическое лицо обязано зарегистрироваться для подачи НДС.

Налоги в Сингапуре – подробно про НДС, подоходный налог, налог на прибыль

Сингапур – это крошечное островное государство, находящееся на юго-востоке Азии. Это и город, и столица, и страна одновременно. Несмотря на то, что его площадь едва превышает 710 кв км (для сравнения площадь России равняется 17 125 191 кв.км), а все природные ресурсы, в том числе пресная вода, поставляются из Малайзии, государство находится на третьем месте рейтинга самых богатых держав мира. Во многом такое положение дел связано с уникальной налоговой системой. О ней и расскажет наша статья.

1. Система налогообложения в Сингапуре
2. Налог на прибыль
3. Подоходный налог
- 3.1. Льготы для резидентов страны
- 3.2. Если нет постоянной регистрации
4. Гербовый сбор
5. Налог на собственность
6. Налог на транспортные средства
7. Налог на товары и услуги (НДС)
- 7.1. От уплаты НДС в Сингапуре освобождены:
- 7.2. Пример расчета налога на товары и услуги
8. Прочие налоги для юридических лиц
9. Прочие налоги для физических лиц
10. Налог на ставки
11. Налог у источника
12. Налоги для туристов

Система налогообложения в Сингапуре

Аналитики утверждают, что по количеству размещенных в стране активов Сингапур в скором времени займет место Швейцарии – бесспорного мирового лидера. Поскольку это очень маленькое азиатское государство, оно не может не подвергаться давлению со стороны других держав и международных организаций. Однако уже много лет Сингапуру удается придерживаться верного политического курса, который позволяет избежать жестких столкновений с кем бы то ни было и не потерять статус мирового финансового лидера.

Любой бизнесмен, работающий здесь, может быть уверен в надежности, определенности и предсказуемости экономики. Часто эти три пункта являются решающими в выборе края для частого предпринимательства. С первого десятилетия двадцатого века Сингапур начинает активно привлекать иностранных инвесторов. Для этого страна год за годом снижала максимальные ставки, дала скидки компаниям, объединившимся в группы, и ввела одноуровневую систему налогообложения.

В Сингапуре нет налога, связанного с приростом капитала. Также законодательством страны не предусмотрено пошлины на прибыль, что позволяет извлекать выгоду из операций с ценными бумагами, недвижимостью. Однако если лицо проводит такие действия систематически, то государство приравнивает их к предпринимательской деятельности и обязывает отдавать часть доходов в казну.

Налоги физических и юридических лиц в Сингапуре регулируются при помощи закона «О подоходном налоге», а также Налоговой службой Сингапура. В стране существуют следующие сборы:

Подоходный налог Для юридических лиц подоходный налог составляет 17%, для физических – от 0% до 20%. Платится один раз в год.
Налог на собственность. Оплачивается или владельцами собственности, или арендаторами. Годовые ставки составляют 4% от стоимости жилого помещения, 10% рыночной цены самой недвижимости, 5% от цены за земельные участки и девелоперские объекты.
Налог на автомобильный транспорт. Кроме таможенной пошлины на иностранные транспортные средства, необходимо оплатить ещё транспортный налог. Полугодовая ставка равна 31% от рыночной стоимости автомобиля. Также при оформлении сертификата собственности необходимо оплатить разовый сбор в 140% рыночной стоимости транспортного средства.
Таможенные пошлины и акцизы. Не на все товары нужно уплачивать таможенные пошлины. В основном это нефтяные продукты, изделия из табака, алкоголь, автомобили.
Потребительский налог на товары и услуги. Аналог НДС. Включается в стоимость товаров услуг, продаваемых на территории Сингапура. На данный момент составляет 7%.
Налог на ставки и на казино. Казино платит налог около 15% со своего дохода до уплаты налогов.
Гербовый сбор. Налог на оформление торговых и юридических документов, взимается разово при их оформлении.
Другие сборы. Например, налог на иностранных работников или сервисные сборы службы такси.
Налоги юридических лиц

Государство поддерживает молодой бизнес и тот, который уже давно существует на рынке. Старается поощрять открытие головных офисов компаний на территории страны, а также приветствует исследования в сфере высоких технологий и научно-исследовательских работ. Для таких компаний введены льготные ставки на выплату налога на прибыль.

Выплата налогов юридическими лицами производится по окончании финансового года. Каждая компания имеет право самостоятельно устанавливать его начало и конец. Однако срок подачи декларации на подоходный налог за предыдущий год – до 30 ноября.

Налог на прибыль

В Сингапуре действует территориальное налогообложение. Это значит, что подоходный налог платится с прибыли, полученной или переведенной в страну. Если в государстве, в котором была заключена сделка, компания оплатила сбор в размере 15%, то при переводе средств в Сингапур, эти средства налогом не облагаются. Это возможно при условии, что место, где был оплачен налог, относится к списку из 65 стран соглашения во избежание двойного налогообложения.

Ранее уже было сказано, что здесь с юридических лиц взимается фиксированная ставка 17% с прибыли. Она одинакова для местных и иностранных компаний, работающих на его территории Сингапура.

Система корпоративного налога в стране одноуровневая. Это значит, что нераспределенная прибыль налогом не облагается. Однако многочисленные операции с акциями могут быть расценены налоговой службой как предпринимательская деятельность, за которую необходимо будет уплатить налог.

Подоходный налог

Ставка максимальных платежей снижалась до тех пор пока не дошла до отметки в 17%. Эта цифра была установлена в 2010 году и осталась неизменной в настоящее время. Она относится к деятельности компаний. Для физических лиц процент выплаты немного больше – 20.

В Сингапуре господствует территориальное налогообложение.

Любое юридическое и физическое лицо, занимающееся на этой земле деятельностью, которая приносит прибыль должна отдать часть средств в государственную казну.

Подоходным налогом облагается:

Предпринимательство.

Получение прибыли от акционерных обществ.

Зарплата.

Любые социальные выплаты (пенсии, пособия).

Рента.

Использование патентов, авторских прав

Сингапур подписал соглашения со многими странами. В соответствии с ним, различия в налоговом законодательстве не должны обязывать организации, которые являются его резидентами, платить один и тот же налог дважды. С Россией такой договор существует с 2002 года. Если страна, входит в Британское содружество, она освобождает резидента Сингапура от повторной выплаты. Если нет, то предприятие может рассчитывать на односторонний налоговый кредит, предусмотренный официальным договором между странами.

Льготы для резидентов страны

Вы не обязаны быть резидентом этой местности, однако, если это так, то можно пользоваться серией преимуществ. Для зарегистрированных лиц законодательством установлен ряд льгот.

Компании, оформленной недавно, страна дает время встать на ноги. Если её годовая прибыль не превышает 100000 денежных единиц, функционирующих на территории страны (примерно 4 с половиной млн. российских рублей), то она освобождается от налогов на три года. Если же фирма успешно развивается и дела идут в гору, со следующих 200000 сингапурских долларов она выплачивает государству только половину от общей ставки.

Для организаций, которые давно зарегистрированы на экономическом рынке Сингапура, действует единая система послаблений. Прибыль до 10 000 (413 055 рублей) облагается налогом на 75%, а следующие 290000 на 50%.

Компании, которые занимаются международной торговлей в больших масштабах в первые пять-десять лет отдают стране от 5 до 10% прибыли. Для того, чтобы воспользоваться этой льготой, фирма должна быть официально названа «глобальным трейдером». Получить этот статус может только очень авторитетное предприятие, имеющее прочные связи на международном рынке.

Резиденты страны освобождены от:

Двойных платежей.
Подоходного налога на прибыль, полученную от предприятий, расположенных за пределами государства

Если нет постоянной регистрации

При условии, чтобы он находится в Сингапуре менее двух месяцев в год, он освобождается от выплаты за доход от наемного труда. Этот пункт не распространяется на директоров, тех, кто находится в затяжной командировке, а также любых деятелем шоу-бизнеса (актеры, певцы). Для них работает ставка в 20%, как для любого физического лица.

Если лицо проживает в стране от двух месяцев до полугода, то налоги уплачиваются в установленном законом порядке (17%). Никаких льгот в этом случае не предусмотрено.

Гербовый сбор

Это налог, связанный с оформлением юридических и коммерческих документов, подтверждающих собственность лица на что-либо. Его ставка определяется в зависимости от того, насколько ценно указанное имущество.

Он применим к:

Ценным бумагам.
Акциям.
Недвижимости.

Сюда относятся акты о купли-продажи, аренды, залога, дарения и т.д. В налоговом кодексе Сингапура указано, что гербовый сбор должен быть собран перед оформлением всех бумаг, но допускается и оплата после. Если документ регистрируется в пределах данной страны, то предусмотрена отсрочка в 14 дней, если за пределами государства, то необходимая сумма вносится в течение месяца.

В 2010 году правительством страны был издан закон. Согласно ему, срок владения недвижимой собственностью увеличился. Теперь он составляет от одного до трех лет, однако по его истечению гербовый сбор с хозяина не взимается.

Ставки гербового сбора в этой местности рассчитываются следующим образом:

При процедуре передачи или дарения недвижимости взимается налог от 1 до 3 валютных единиц за каждые 100000 стоимости имущества.

Если речь идет об аренде, то от 1 до 4 сингапурских долларов за каждые 250 арендной выплаты. При условии, что сумма аренды не доходит до облагаемого минимума (1000), лицо от этого сбора освобождается.

В случае залога помещения от 1 до 4 денежных единиц за каждую 1000 стоимости. Общий взнос не должен превышать 500.

При покупке каких-либо акций берется пошлина 0,20 за каждые 100 стоимости ценных бумаг.

Налог на собственность

Он распространяется на:

Дома.

Участки.

Постройки.

Если вы недавно приобрели что-то из вышеперечисленного, то сделать выплату нужно в течение месяца с момента покупки. За жилые помещения она будет 4% от общей стоимость, за любые другие здания – до 10%. Процент с нежилых помещений выделяется в зависимости от того, за сколько их можно сдать в аренду. Земельный участки традиционно облагаются налогом в 5%.

Заводы и промышленное оборудование в оплате государственной пошлины не нуждаются.

Налог на транспортные средства

Его нужно отдавать, если вы являетесь собственником автомобиля. Острословы говорят, что в Сингапуре машина не роскошь, а очень большая роскошь. Не желая вступать в ряды стран, где пробки являются одной из главных проблем, государство применяет меры по урегулированию дорожной ситуации.

Одна из таких мер – сложность получения сертификата собственности на авто. При первом оформлении государство требует взнос в размере 140% от рыночной стоимости покупки. При повторной регистрации транспортного средства владелец частного авто платит 1000, а компании, нуждающиеся в машине, – 5000. Но и это еще не всё. За все средства передвижения нужно выплачивать налог в размере 31%. Он собирается раз в полгода. Прежде, чем оплатить его, владелец авто должен предоставить справку от техническом осмотре. Его размер зависит от объема двигателя и возраста машины и рассчитывается по специальной формуле.

Кроме того, на сингапурских островах распространены платные дороги. Центр города полностью попадает под эту категорию. В час пик плата увеличивается. Прибавьте к этому платные стоянки, штрафы за нарушение правил дорожного движения и ощутите прелесть общественного транспорта.

Налог на товары и услуги (НДС)

По другому, такой платеж называется «на товары и услуги». Он собирается не с компании, а с граждан страны, которые потребляет какие-либо продукты производства. Можно зарегистрировать организацию, как сборщика этой пошлины, и тогда к цене продукта будет добавлено 7% от его стоимости. Ежегодно фирма будет отчитываться в государственной службе и передавать туда собранные средства.

Официально не оформленная в налоговой службе компания не имеет право собирать с покупателей НДС.

Если оборот компании меньше одного миллиона в год, то хозяин сам решает, оформлять ее как сборщика или нет. Если же сумма оборота превышает или, по прогнозам, в скором времени превысит вышеуказанную цифру, то регистрация обязательна. Ее отсутствие может повлечь административное наказание – штраф. Оформленные компании вправе потребовать от государства оплату «входных» налогов.

От уплаты НДС в Сингапуре освобождены:

Услуги сферы финансов.
Сдача в аренду, а также продажа жилых помещений.
Операции с драгоценными металлами, которые используются в сфере инвестиций.
Товары на экспорт и международные услуги.

НДС делится на исходящий и входящий. Исходящий должен быть включен во все поставки и продажи компании. Входящий – это налог, который фирма оплатила своим поставщикам. В некоторых случаях последний может быть возвращен.

Пример расчета налога на товары и услуги

Ниже пример расчета НДС для компании, чей оборот ниже 1 млн сингапурских долларов.

Организация продает подержанный автомобиль. Для расчёта налога необходимо учесть маржинальность брутто. Это разница между ценой продажи и ценой покупки без учёта оплаты остальных сборов. Допустим, машина была куплена за 1 тыс долларов, а продана за 1,5 тыс.

Таким образом, с учетом ставки в 7% формула расчета следующая:

НДС= (1500-1000) х 7/107= 32,71

Налог на товары и услуги по этой сделке составляет 32,71 доллара.

Прочие налоги для юридических лиц

Кроме вышеперечисленных налогов, с компаний взимаются следующие сборы:

Гербовый сбор при оформлении документов.
Транспортный.
На доход от роялти, полученный от нерезидента.
На операции с недвижимостью.
На приём иностранных работников.
Налоги для физических лиц

Ставки на налоги для физических лиц в Сингапуре различаются для резидентов и нерезидентов. Подоходный налог в стране имеет прогрессивную форму от 0% до 20%, он взимается с лиц, чей доход превышает 320 тыс. сингапурских долларов. Подоходный налог выплачивается за предыдущий год, крайний срок подачи декларации – 15 апреля.

Подаренные акции, которые зарегистрированы на бирже Сингапура не подлежат налогообложению. Цена таких акций определяется из ставки на подобные акции на открытом рынке.

Физические лица, имеющие статус налогового резидента и оплатившие подоходный налог в размере 20%, могут рассчитывать на его частичный возврат. В 2017 эта сумма была фиксированной и составила до 500 сингапурских долларов. Данный возврат был предоставлен на налоги за 2016 год.
Ставки налогов на недвижимость различаются для владельцев и квартиросъемщиков. Владельцы государственных квартир или освобождаются от уплаты налога или платят по льготной ставке. Рассчитывается ставка из примерной годовой стоимости аренды жилья.

Прочие налоги для физических лиц

Дополнительные налоги с физических лиц в Сингапуре взимаются за:

Ставки, выигрыши в лотерею и казино.
Автомобиль.
Гербовый сбор.

У экспортируемых товаров и услуг «нулевое» налогообложение.

Налог на ставки

После открытия казино в Сингапуре был введен дополнительный государственный платеж. Им облагаются владельцы букмекерских контор, любых игорных заведений, лотерей. Он равен примерно 15% от выручки. Прибыль, полученная от премиум-игроков казино, облагается налогом в 5%, от обычных посетителей – 15%.

Налог у источника

Обычно его называют предварительным. В налоговом кодексе Сингапура указано, что он обязателен только для некоторых нерезидентов страны. Такой платеж вычитается, если лица или компании получают какие-либо средства за услуги или товары, выполненные или проданные на территории государства.

10% за дoхoд от патентов, авторских прав, природных ресурсов.

15% за прибыль от процентов и комиссий, связанных с использованием движимого имущества.

20% за доход от выплаты вознаграждений директорам-нерезидентам или при выплате иностранным физическим лицам нерезидентам.

Налоги для туристов

При въезде в Сингапур туристу придется заплатить 7 сингапурских долларов за ввоз каждой пачки сигарет.

Как правило, аэропортовские сборы включены в стоимость авиабилета. В противном случае, их оплата происходит в аэропорту и составляет от 8 до 12 сингапурских долларов.

У туристов есть возможность возврата НДС на приобретённый в Сингапуре товар. Оформить эту услугу можно на таможне перед вылетом. Для этого необходимо иметь при себе Tax Free чек. Для того, чтобы обналичить деньги, по возвращении в страну проживания необходимо обратиться в банк, который занимается выдачей Tax Free.

Настало время подвести итоги

Сингапур – прекрасный город не только для бизнеса, но и для жизни. Вы не найдете в нем «азиатских трущоб» и нищеты. Здесь очень высокие штрафы, и город сверкает чистотой. Ведь плевок мимо урны может обойтись хулигану в 500 местных долларов. Если вы хотите спокойной, стабильной, надежной, но в то же время яркой жизни, азиатский тезка Львова ( «синг» – лев, «пур» – город) очарует вас.

Налоги в Сингапуре для бизнеса и частных лиц

Основные данные

Все частные лица выплачивают до 20% от личного дохода.
Для юридических лиц предусмотрена процентная ставка 17%. Взимается только с прибыли, полученной на территории юрисдикции как для резидентов, так и для иностранцев.
Прирост капитала не облагается пошлиной.
Основной уровень НДС – 7%.
Государственные пошлины составляют 20 сингапурских долларов, взимается гербовый сбор.

Налог на прибыль в Сингапуре: физические лица

Пошлины взимаются с резидентов и иностранцев. Для первых существует прогрессивная ставка, увеличивающаяся по мере роста годового дохода плательщика. Нерезиденты оплачивают налог только с личных местных доходов по фиксированной ставке 15%.

Уровень дохода, сингапурский доллар

Налоговая ставка, %

Налоговая база подразумевает обложение только тех финансов, которые получены на территории страны. Деньги могут быть заработаны в другой юрисдикции, но если контрагент получает из на руки или на карту в Сингапуре, то ставка действует. Для отражения уровня прибыли каждый резидент и иностранец должен заполнять декларацию. Крайний срок подачи – 15 апреля года, идущего за отчетным периодом.

Налогообложение юридических лиц

Согласно законодательным нормативам, пошлиной облагаются только доходы с покупателей и клиентов из числа населения страны. Стандартная ставка 17% используется для местных и иностранных предпринимателей. Обычно уровень налогообложения намного ниже за счет действующих систем льгот.

В качестве примера следует рассмотреть акционерное общество, состоящее из физических лиц или из юридических лиц, среди которых есть один частный держатель акций с пакетом более 10%. Такие компании в первые три года работы не облагаются налогом при условии, что ежегодный уровень дохода не будет превышать 100 тысяч сингапурских долларов. Если товарооборот организации составляет от 100 до 300 тысяч в местной валюте, ставка налогообложения будет равна 8,5%. Все доходы свыше 300000 облагаются по стандартной системе.

Министерство Финансов государства приняло решение давать 30% скидку на налогообложение корпораций-резидентов. Решение было вызвано растущими затратами на бизнес. Несмотря на высокий уровень ставки, ее максимальный денежный эквивалент не будет превышать 30000 сингапурских долларов в год. Дополнительный плюс юрисдикции – пошлинами не облагаются расходы на заработную плату сотрудникам, аренду коммерческого помещения и прочие необходимые расходы.

Валютный контроль отсутствует, возможен вывоз прибыли в любых количествах.
Гербовый сбор взимается за операции с документацией и оплачивается в течение 15 или 30 дней для документов, подписанных в Сингапуре и за границей соответственно. За неуплату сбора полагается серьезное наказание вплоть до лишения свободы.
Существуют пошлины на недвижимость, транспортные средства, лотереи, казино, акцизные и аэропортовые сборы. Применяются отчисления в фонд социального страхования и за найм иностранно рабочей силы.
Роялти и арендная плата в пользу компании-нерезидента облагаются по ставке 15%.

Большая часть сборов взимается с иностранных граждан, однако высокий уровень лояльности помогает оптимизировать налоговую систему до приемлемого уровня.

НДС в Сингапуре

Как таковой, налог на добавочную стоимость отсутствует. Вместо него на территории юрисдикции распространен сбор на товары и услуги, который относится к поставке и импорту объектов. Размер ставки – 7%. Она перечисляется не со счетов предпринимателей, а из средств потребителей. То есть полная сумма аналога НДС включается в стоимость товаров и услуг. Лизинг, экспорт, реализация или аренда недвижимости не требуют оплаты сборов.

Регистрация в налоговой службе является обязательной только для тех юридических лиц, чей товарооборот за год составляет более 1 миллиона сингапурских долларов. Все остальные могут добровольно подать заявку на учет или прошение о снятии с учета.

Налогообложение в Сингапуре

Подоходный налог

В Сингапуре используется территориальная система налогообложения. Стандартная ставка корпоративного подоходного налога в Сингапуре составляет 17%. По общему правилу, подоходным налогом облагается доход, если он получен от источников в Сингапуре или переведен в Сингапур от источников за рубежом и является одним из налогооблагаемых видов дохода, включая:

доход от различного рода торговли, профессиональной практики или предпринимательской деятельности;
доход в виде оплаты труда, включая опционы и возмещение расходов на проживание и транспортных расходов;
дивиденды, проценты, дисконты;
пенсии, пособия, рентные платежи;
лицензионные отчисления (роялти);
другие виды дохода или прибыли, помимо указанных выше.

Закон Республики Сингапур «О подоходном налоге» (Income Tax Act) поясняет, в каких случаях доход считается полученным в Сингапуре. В частности, доход признается полученным в Сингапуре, если:

сумма дохода перечислена, переведена или перемещена в Сингапур;
сумма дохода используется для зачета задолженности в Сингапуре;
сумма дохода используется для приобретения какого-либо движимого имущества в Сингапуре.

Доход в виде оплаты труда (вознаграждения за труд), включая заработную плату, бонусы, пособия, компенсации и другие доходы, возникающие в связи с работой по найму, облагаются налогом, если работа выполнена в Сингапуре. При этом не учитывается место нахождения работодателя, место выплаты вознаграждения за труд и место нахождения предприятия, в интересах которого выполняются работы.

Доход от прироста капитала не облагается налогом. При этом неоднократное осуществление операций с ценными бумагами налоговая служба Сингапура может признать ведением предпринимательской деятельностью и обязать налогоплательщика уплатить подоходный налог.

Наличие или отсутствие у организации статуса налогового резидента в Сингапуре зависит от места осуществления контроля и управления данной организацией. Организация будет признана налоговым резидентом Сингапура, если управление и контроль осуществляются в Сингапуре и Сингапур является местом принятия всех основных решений по вопросам деятельности организации.

В целом налогообложение налоговых резидентов и нерезидентов одинаково. Вместе с тем, налоговые резиденты вправе воспользоваться рядом преференций, например:

использование положений соглашений об избежании двойного налогообложения, заключенных Сингапуром с другими странами;
освобождение от подоходного налога доходов, полученных от источников за пределами Сингапура;
использование льготы по подоходному налогу для вновь созданных компаний в течение первых трех лет ведения деятельности.

В случае использования льготы по налогу для вновь созданных компаний в первые три года ведения деятельности первые 100 000 сингапурских долларов налогооблагаемого дохода компании освобождаются от налога.

К последующим 200 000 сингапурским долларам налогооблагаемого дохода применяется сниженная в два раза ставка налога (8,5%).

Использование данной налоговой льготы возможно, если компания создана в Сингапуре, является налоговым резидентом Сингапура, имеет не более 20 участников, из них не менее 10% — физические лица.

Если компания не отвечает требованиям, необходимым для использования данной налоговой льготы, в первые три года ведения деятельности используется другой порядок обложения подоходным налогом: первые 10 000 сингапурских долларов налогооблагаемого дохода облагаются налогом по ставке 4,5%; последующие 290 000 сингапурских долларов – 8,5%; налогооблагаемый доход свыше 300 000 сингапурских долларов – 17%.

По общему правилу налогооблагаемый доход в год исчисления и уплаты налога (year of assessment) является суммой дохода, полученной в финансовый год, закончившийся в предшествующем календарном году. Например, если финансовый год компании заканчивается 31 декабря, то в 2013 году исчисления и уплаты налога сумма налога уплачивается на доходы, полученные компанией в период с 1 января по 31 декабря 2012 г.; если финансовый год компании заканчивается 31 марта, то в 2013 году компания уплачивает подоходный налог с доходов, полученных в период с 1 апреля 2011 г. по 31 марта 2012 г.

В случаях, когда из-за различий в налоговом законодательстве один и тот же доход облагается налогом в Сингапуре и иностранном государстве, являющемся источником дохода, для устранения двойного налогообложения налоговые резиденты Сингапура могут использовать:

односторонний налоговый кредит, предусмотренный Законом Республики Сингапур «О подоходном налоге» (если источником дохода является страна, не имеющая соглашения об избежании двойного налогообложения с Сингапуром);
налоговый кредит, предусмотренный соглашением об избежании двойного налогообложения, заключенным Сингапуром с соответствующим иностранным государством (если источником дохода является страна, имеющая соглашение об избежании двойного налогообложения с Сингапуром);
освобождение от подоходного налога в соответствии с разделом 48 Закона Республики Сингапур «О подоходном налоге» (если источником дохода является страна, являющаяся участницей Британского Содружества).

С 1 июня 2003 г. в отношении определенных видов зарубежного дохода все налоговые резиденты Сингапура пользуются освобождением от подоходного налога, если 1) стандартная ставка подоходного налога в иностранной юрисдикции, являющейся источником дохода, составляла не менее 15% в году, в котором доход был получен в Сингапуре; и 2) данный доход был обложен подоходным налогом в иностранной юрисдикции, являющейся источником дохода. Данное освобождение от налога распространяется на дивиденды из-за рубежа, доходы зарубежных подразделений, доходы от оказания услуг за рубежом.

Иностранные дивиденды

В целях применения налоговой льготы дивиденды признаются полученными от источников за пределами Сингапура, если они выплачиваются компанией, не являющейся налоговым резидентом Сингапура. Данный подход используется и в том случае, если полученные дивиденды могут составлять доход от торговли, профессиональной практики, предпринимательской деятельности в Сингапуре (например, дивиденды, полученные банком, являющимся налоговым резидентом Сингапура). Требование о минимальном участии получателя дивидендов в акционерном капитале организации, выплачивающей дивиденды, отсутствует: дивиденды могут быть выплачены и на одну акцию.

Доходы зарубежных подразделений

Освобождение от налога распространяется на доход от предпринимательской деятельности зарубежного подразделения сингапурской компании. Льгота не распространяется на доходы, полученные зарубежными дочерними компаниями, и на доходы зарубежных подразделений, не связанные напрямую с предпринимательской деятельностью (проценты, роялти).

Доходы от оказания услуг за рубежом

Доходами от оказания услуг признаются доходы, полученные в результате предпринимательской деятельности, профессиональной практики и другой независимой трудовой деятельности, включая доходы от оказания профессиональных, технических, консультационных и других услуг. Доход считается полученным от источников за пределами Сингапура, если он получение в результате ведения предпринимательской деятельности, профессиональной практики и другой независимой трудовой деятельности через постоянное место осуществления деятельности, созданное в иностранном государстве.

Налоги в Сингапуре

В рейтинге Doing Business 2018 Сингапур занимает вторую строчку по легкости ведения бизнеса после Новой Зеландии. Минимальные административные барьеры и понятные налоговые правила привлекают предпринимателей со всего света. Налоговый юрист Артур Дулкарнаев об основах налогообложения в Сингапуре.

В Сингапуре можно быть индивидуальным предпринимателем, а можно создать компанию или партнёрство.

Почему Сингапур? Во-первых, Сингапур – это эффективная юрисдикция для создания холдинговых компаний, для ведения международной торговли, для централизации маркетинговых операций в Азии. Во-вторых, Сингапур – это эффективная юрисдикция для централизации финансовых (казначейских) функций для группы компаний. В-третьих, Сингапур – это эффективная налоговая юрисдикция для организации центра исследований и разработок.

Остановимся на разновидностях компаний. Компании могут быть публичными и непубличными.

Публичная компания (Public Company):

Public Company limited by shares. Компания может иметь более 50 акционеров и привлекать необходимый капитал путем выпуска акций и эмиссии облигаций, но прежде компания должна зарегистрировать проспект в валютно-финансовом управлении Сингапура.
Public Company limited by guarantee. Это компания, акционеры которой внесли или обязуются внести фиксированную сумму в качестве гарантий исполнения обязательств компании. Эта организационно-правовая форма предназначена обычно для осуществления некоммерческой деятельности.

Частная компания (Private Company limited by shares):

Private Company. Максимальное количество акционеров – 50.
Exempt Private Company. Частная компания, которая имеет не более 20 акционеров и ни один из акционеров не является юридическим лицом.

Подоходный налог.
Налог у источника при выплате процентов и роялти нерезидентам.
Налог на имущество.
Гербовый сбор при продаже акций сингапурских компаний.
Налог на внутреннее потребление.

Если компания управляется и контролируется с территории Сингапура, то она признаётся налоговым резидентом Сингапура. Компания признается резидентом, если контроль и управление ее бизнесом осуществлялись в Сингапуре в предыдущем налоговом периоде. Например, компания признается резидентом в 2017 году, если контроль и управление осуществлялись в Сингапуре в течение всего 2016 года.

Контроль и управление – это принятие решений по стратегическим вопросам, таким как корпоративная политика и стратегия развития. Вопрос о том, где осуществляется контроль и управление компанией – это вопрос факта. Место проведения заседаний совета директоров компании, на которых принимаются стратегические решения, является ключевым фактором в определении места осуществления контроля и управления.

Чтобы подтвердить место нахождения компании, компания должна создать реальное экономическое присутствие в стране. Например, это нужно для использования льготных ставок по соглашениям об избежании двойного налогообложения. Существует официальный документ, который подтверждает налоговый статус компании (Certificate of Residence).

В Сингапуре налогообложение компаний построено по территориальному принципу. Доход, который получен из источников на территории страны, облагается налогом. А доход, который пришел на зарубежный счет, нет. По налоговым вопросам можно обратиться в службу внутренних доходов Сингапура – Inland Revenue Authority of Singapore.

Налогообложение в Сингапуре строится по прогрессивной шкале. Чем выше доход, тем выше ставка налога.

Первые 10 тысяч сингапурских долларов – эффективная ставка 4.25%.
Следующие 290 тысяч сингапурских долларов – эффективная ставка 8.50%.
Доход, который превышает 300 тысяч сингапурских долларов облагается по стандартной ставке 17%.

В России прибыль компании сначала облагается налогом на прибыль по ставке 20%, затем полученные акционерами дивиденды снова облагаются подоходным налогом – НДФЛ по ставке 13%. Фактически в России действует двойное налогообложение: доход облагается сначала на уровне компании, затем – на уровне акционера.

В Сингапуре иначе. Полученные дивиденды не облагаются каким-либо налогом. Причем это не зависит от того, кто получает дивиденды: налоговый резидент Сингапура или резидент иностранного государства.

Убытки, понесенные сингапурской компанией, переносятся на будущее без ограничений по времени. Некоторые предприниматели отмечают это как главное налоговое преимущество Сингапура.

В целях исчисления налоговой базы расходы организации должны одновременно удовлетворять следующим условиям:

Компания понесла расходы в рамках деятельности, направленной на получение дохода.
Компания фактически понесла расходы.
Понесенные компанией расходы не запрещены налоговым законодательством Сингапура.

Новая сингапурская компания может быть освобождена от обложения подоходным налогом в отношении первых 100 тысяч сингапурских долларов прибыли, и освобождена от 50% подоходного налога от следующих 200 тысяч сингапурских долларов на протяжении первых трёх лет жизни новой компании, при соблюдении таких условий:

Компания должна быть зарегистрирована на территории Сингапура.
Компания должна быть налоговым резидентом Сингапура.
Общее число акционеров компании не должно превышать 20. При этом одному акционеру должно принадлежать как минимум 10% акций.

Льгота не применяется в отношении новых компаний, которые занимаются строительством или инвестициями.

В Сингапуре нет налога на прирост капитала. Однако в некоторых случаях местные налоговые органы могут переквалифицировать в торговлю сделку по купле-продаже недвижимости или акций. Впоследствии они облагают доходы от таких операций в общем порядке. Чтобы определить, облагается ли доход от реализации акций или недвижимости налогом, нужно детально проанализировать все факты и обстоятельства сделки.

Когда вы реализуете, например, продаете недвижимость или акции, вы должны оплатить гербовый сбор. Ставка гербового сбора составляет 0,2% от цены сделки или от рыночной цены акций. Налоговая база рассчитывается от большего показателя. Гербовый сбор обязательно нужно держать в уме на случай выхода из сингапурской компании. Существуют случаи, когда вместо уплаты гербового сбора, продаются акции материнской компании, расположенной за рубежом. Доля гербового сбора при этом составляет 7% в общей структуре налоговых доходов Сингапура.

С 1994 года в Сингапуре есть налог на реализацию товаров и оказание услуг, похожий на НДС. Если налогооблагаемый оборот товаров и услуг компании превысит 1 млн сингапурских долларов, то вы обязаны уплатить этот налог. Ставки налога в этом случае составляют:

7%. И это стандартная ставка.
0%. В случае экспорта и оказания услуг международного характера.

Некоторые виды финансовых услуг, продажа и аренда жилой недвижимости, импорт, операции с драгоценными металлами освобождены от налогообложения. Более подробно ставки налога и конкретные виды товаров и услуг указаны тут.

Если налогооблагаемый оборот компании превысил 1 млн сингапурских долларов в течение последних 12 месяцев, то компания обязана зарегистрироваться в качестве плательщика налога. Даже если оборот меньше 1 млн сингапурских долларов, компания может самостоятельно зарегистрироваться в качестве плательщика налога.

Рассмотрим ситуацию. При выплате какого-либо дохода за рубеж у сингапурской компании возникает обязанность удержать налог. Такой налог называется налог у источника. В России существует аналогичный порядок. Если российская компания выплачивает иностранной компании дивиденды, она должна удержать налог по ставке 15%. Если она выплачивает проценты и роялти, то ей нужно удержать налог по ставке 20%. В таком случае иностранная компания является налогоплательщиком, а выплачивающая ей доход организация – налоговым агентом.

Рассмотрим налоговые последствия по налогу у источника по основным пассивным доходам:

При выплате сингапурской компанией дивидендов нерезиденту, налог у источника не взимается.
По общему правилу, проценты, выплачиваемые нерезиденту, подлежат обложению по ставке 15%. Если более низкая ставка не установлена международными соглашениями об избежании двойного налогообложения.
Роялти, выплачиваемые из Сингапура нерезиденту, облагаются по ставке 10%. Если более низкая ставка не установлена международными соглашениями.

Вся недвижимость в Сингапуре облагается налогом на имущество. Налог уплачивается собственником в начале года. Недвижимое имущество включает в себя квартиры, дома, постройки и земельные участки. Ставка налога зависит от целей использования недвижимости. Шкала налогообложения прогрессивная:

От 0 до 16% платят собственники жилой недвижимости.
От 10 до 20% платят несобственники жилой недвижимости.
Ставка 10% применяется к нежилой недвижимости.

Ежемесячный сбор в отношении иностранных рабочих в некоторых индустриях.
Сбор в отношении доходов работников по ставке 0,25% от первых 4,5 тысяч сингапурских долларов ежемесячного вознаграждения, но не менее 2 сингапурских долларов.

В Сингапуре нет правила “тонкой” капитализации и режима контролируемых иностранных компаний (КИК). Однако существует контроль цен в сделках между взаимозависимыми лицами.

Более подробно про налогообложение в Сингапуре можно прочитать в диссертации Фадеевой И.А. “Особенности правового регулирования налогообложения в Республике Сингапур”.

Офисы компании

Руководство по налогам Сингапура на доходы физических лиц

В этой статье представлен обзор налогообложения доходов физических лиц в Сингапуре. Если вы хотите узнать о налогообложении корпораций, смотрите “Руководство по налогам для корпораций в Сингапуре”.

Сингапурские налоговые ставки на доходы физических лиц являются одними из самых низких в мире. Чтобы определить, обязано ли физическое лицо платить налоги в Сингапуре, прежде всего необходимо установить, является ли это лицо налоговым резидентом, подсчитать облагаемый налогом доход и применить к нему прогрессивную налоговую ставку.

Ключевые сведения по подоходному налогу для физических лиц в Сингапуре:

В Сингапуре применяется прогрессивная налоговая ставка, от 0% до 20% при сумме дохода выше 320 000 сингапурских долларов (с 2016 г. и далее максимальная ставка составит 22% при сумме дохода выше 320 000 сингапурских долларов).
Отсутствует налог на доход от прироста капитала и налог на наследство.
Налогом облагается только доход физических лиц, заработанный в Сингапуре. Доходы физических лиц, полученные при работе за границей, не подлежат налогообложению за некоторыми исключениями.
Налоговые правила различаются в зависимости от налогового резидентства физического лица.
Срок сдачи налоговых деклараций физических лиц – 15 апреля каждого года. Подоходный налог рассчитывается на основании данных о доходах за предыдущий год.

Ставки подоходного налога для физических лиц

Налоги для физических лиц-резидентов Сингапура рассчитываются по приведенной ниже прогрессивной налоговой ставке. Подача налоговой декларации является обязательной, если ваш годовой доход составляет 22 000 сингапурских долларов или более. Вам не нужно платить налоги, если ваш годовой доход менее 22 000 сингапурских долларов. Однако, вы все же будете должны подать налоговую декларацию, если налоговая служба Сингапура уведомит вас о такой необходимости.

В Сингапуре применяются разные правила для подоходного налога в зависимости от статуса налогового резидентства физического лица.

Налоги для физических лиц-резидентов Сингапура

Вы считаетесь налоговым резидентом, если вы:

гражданин Сингапура; или
имеете постоянный вид на жительство в Сингапуре и постоянно проживаете в этой стране; или
иностранец, который проживал или работал в Сингапуре в течение 183 или более дней в налоговом году Налоговые резиденты платят налоги с налогооблагаемого дохода по ставкам, приведенным в таблице выше.

Что такое налогооблагаемый доход? Доход, который облагается налогом, определяется следующим образом:

Общий доход – это

– доход или прибыль от любого бизнеса, торговли, профессиональной или специализированной деятельности, которую физическое лицо ведет в качестве индивидуального предпринимателя или партнера в партнерстве

– доход или прибыль от любой трудовой деятельности o дивиденды, проценты, доход от инвестиций

– арендная плата, роялти, премии и другая прибыль, полученная от использования собственности

– исключается отвечающий необходимым критериям доход, полученный за границей (более подробная информация приведена далее в руководстве)

Расходы – это

– отвечающие необходимым критериям расходы, связанные с трудовой деятельностью

– отвечающие необходимым критериям расходы, связанные с арендой

Пожертвования – это

– пожертвования в пользу отвечающих необходимым критериям благотворительных организаций

Личные налоговые льготы – это

– особые личные налоговые льготы, например, скидки на определенные виды обучения, налоговые льготы на трудовой доход, пособие на содержание родителей и т.д.

Налогооблагаемый доход – это та часть дохода, которая осталась после вычетов из общего дохода (как показано на рисунке выше).

Налоги для физических лиц, не являющихся резидентами Сингапура

Вы считаетесь нерезидентом для целей налогообложения, если вы иностранец, который проживал или работал в Сингапуре менее 183 дней в налоговом году. Ваш доход как доход нерезидента облагается налогом по следующей схеме:

Ваш трудовой доход освобождается от налогов, если вы находитесь в Сингапуре по краткосрочному трудовому контракту в течение 60 дней или менее в году. Освобождение от налогов не действует, если вы являетесь директором компании, звездой эстрады или выполняете профессиональные обязанности в Сингапуре. К профессиональным обязанностям относится работа иностранных экспертов, иностранных лекторов, королевских адвокатов, консультантов, инструкторов, тренеров и т.д.
Если вы находитесь в Сингапуре в течение 61-182 дней в году, налогами облагаются все ваши доходы, полученные в Сингапуре. Вы можете указать ваши расходы и пожертвования, чтобы сократить налоги. Тем не менее, вы не можете указывать личные льготы. Ваш доход облагается налогом по ставке 15% или по прогрессивной ставке для резидентов (см. таблицу ставок выше), в зависимости от того, какая методика расчета позволит получить более высокую сумму налога.
Вознаграждение директора, консультанта, а также все прочие доходы облагаются налогом по ставке 20%.

Подача декларации о доходах физического лица

Каждый отвечающий требованиям закона налогоплательщик обязан ежегодно подавать налоговую декларацию. Все заполненные формы должны быть переданы в налоговую службу Сингапура до 15 апреля.

Вам не нужно платить налоги, если ваш годовой доход менее 22 000 сингапурских долларов. Однако, вы все же будете должны подать налоговую декларацию, если налоговая служба уведомит вас о такой необходимости. Даже ели у вас не было доходов в предыдущие годы, вы должны будете указать нулевой доход в вашей декларации и подать ее до 15 апреля. Вы должны в обязательном порядке подавать налоговую декларацию, если ваш годовой доход составляет 22 000 сингапурских долларов или более.

Декларацию можно подать онлайн или по почте, на ваш выбор. Налоговая служба Сингапура (IRAS) направит вам указанные ниже необходимые формы в бумажном варианте в период с февраля по март.

1. Для физических лиц-налоговых резидентов – форма B1

2. Для индивидуальных предпринимателей – форма В

3. Для физических лиц-нерезидентов – форма М

Вам будет выписан штраф в случае поздней подачи или несдачи налоговой декларации.

После подачи декларации вы получите уведомление о начислении налога или счет на уплату налога к сентябрю. В счете на уплату налога будет указана сумма налога, которую вы обязаны уплатить. Если вы не согласны с начисленной суммой налога, вам необходимо уведомить об этом налоговую службу в течение 30 дней с даты вставления счета на уплату налога и указать ваши причины для возражений.

Вам необходимо оплатить сумму налога полностью в течение 30 дней после получения уведомления о начислении налога. При этом не имеет значения, уведомили ли вы налоговую службу о своих возражениях. Если ваш налог не будет оплачен по истечении 30-дневного периода, вам будет начислена пеня.

Налогообложение доходов, полученных за рубежом

В целом зарубежные доходы, полученные в Сингапуре 1 января 2004 г. или после этой даты, не подлежат налогообложению. Это правило распространяется и на зарубежные доходы, переводимые на счет в сингапурском банке. Вам не нужно указывать в декларации зарубежные доходы, которые не подлежат налогообложению.

Существуют определенные обстоятельства, при которых зарубежный доход подлежит налогообложению:

Он получен в Сингапуре через сингапурское партнерство.
Ваша работа за рубежом обусловлена вашей работой в Сингапуре. Это значит, что в рамках вашей работы здесь вам необходимо ездить за границу.
Вы работаете за пределами Сингапура, представляя правительство Сингапура.

Вам необходимо указать отвечающий требованиям налогооблагаемый зарубежный доход в графах “доходы от трудовой деятельности” и “прочие доходы” (в соответствии с ситуацией) в декларации.

Налогообложение бонусов работодателя

Все доходы и прибыль, полученные вами в связи с трудовой деятельностью, являются налогооблагаемыми, за исключением случаев, когда они отдельным образом освобождаются от налогов или подпадают под существующие административные льготы. К доходам или прибыли относятся все бонусы, как в форме денежных средств, так и в ином виде, выплачиваемые или предоставляемые вам в связи с трудовой деятельностью.

Примеры налогооблагаемых бонусов, полученных от работодателя:

1. Предоставление жилья и компенсация расходов на жилье

2. Предоставление автомобиля работодателем

3. Возмещение медицинских и стоматологических расходов ваших иждивенцев, супруги и детей

4. Оплата сверхурочной работы

5. Суточное пособие (пособие, выплачиваемое сотрудникам в рабочих командировках за пределами Сингапура по количеству дней), при условии, что его сумма превышает приемлемые ставки

6. Фиксированное месячное пособие на оплату транспортных расходов или возмещение пробега личных автомобилей

7. Фиксированное месячное пособие на оплату питания Тем не менее, следует отметить, что для налогообложения некоторых неденежных бонусов (например, предоставление жилья) используются особые формулы, вследствие чего налоги на такие неденежные заработки оказываются более низкими.

Так, надлежащим образом структурированный компенсационный пакет (т.е. заработная плата плюс неденежное вознаграждение) руководителей может снизить их налоговое бремя в Сингапуре. Более подробное рассмотрение этого вопроса не является целью настоящего руководства.

Налог на прирост капитала, налог на наследство, наследственные пошлины

Под приростом капитала может пониматься “доход от инвестиций”, который возникает в связи с использованием собственной недвижимости, финансовых активов, например, акций и ценных бумаг, а также нематериальных активов, например, репутации. В Сингапуре нет налога на прирост капитала. Налог на наследство – это налог, который необходимо заплатить после смерти, он рассчитывается на базе оставшегося финансового состояния. В Сингапуре он часто называется наследственной пошлиной. Налог на наследство был отменен в Сингапуре с 2008 г.

Налоги в Сингапуре для физических и юридических лиц

С ингапур становится выбором множества бизнесменов именно благодаря своим привлекательным налоговым условиям. Зачастую наши клиенты выбирают Сингапур зная, что смогут оптимизировать расходы путем снижения налоговой нагрузки. Именно поэтому в этой статье мы решили рассмотреть основные налоги в Сингапуре для физических и юридических лиц.

Итак, какие налоги придется платить в Сингапуре?

Интересно:
Вопросы налогообложения в Сингапуре находятся в ведении Управления Внутренних доходов Сингапура — Inland Revenue Authority of Singapore.

Быстрый переход:

КРАТКАЯ СВОДКА

Принцип налогообложения прибыли

Система налогообложения

Подоходный налог

Налог на прибыль

Официальный сайт налогового органа

Система налогообложения в Сингапуре

В Сингапуре одноуровневая система налогообложения, которая основана на территориальном принципе.

Интересно:
Одноуровневая система налогообложения подразумевает отсутствие двойного налогообложения акционеров.

То есть все корпоративные налоги, которые платит компания, являются окончательными налогами, а с дивидендов, выплачиваемых акционерам, не удерживается налог.

Одноуровневая система налогообложения была введена в Сингапуре в 2003 году.

В Сингапуре действует территориальный принцип налогообложения, а это значит, что прибыль резидентных и нерезидентных компаний облагается только в том случае, когда она получена на территории Сингапура или от источников на территории Сингапура.

Напомним:
Территориальный режим налогообложения предполагает, что доходы как резидентов, так и нерезидентов облагаются налогами только если они получены на территории/от источников на территории этого государства.

Подоходный налог (налог на доходы физических лиц, НДФЛ) в Сингапуре

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в Сингапуре взимается только в тех случаях, когда он получен на территории или от источников на территории Сингапура.

Ставка НДФЛ в Сингапуре варьируется от 0% до 20% и зависит от следующих факторов:

Для резидентов ставка может быть от 0% до 20%;
Для нерезидентов действует единая ставка — 15%.

Величины дохода.
Так, максимальная ставка в 20% применяется, когда доход физического лица составляет свыше 320.000 SGD (сингапурских долларов).

Интересно:
В вопросах налогообложения доходов физических лиц есть интересное правило. В случае, если доход из зарубежных источников был переведен на территорию Сингапура, но с него уже был уплачен налог в иной юрисдикции по ставке не менее 15%, в Сингапуре такой доход облагаться налогом не будет.

Налог на прибыль компаний

Ставка корпоративного налога на прибыль в Сингапуре — 17%.

Корпоративный налог на прибыль подлежит уплате как компаниями-резидентами, так и компаниями-нерезидентами, получающими прибыль в Сингапуре или от источников в Сингапуре.

Напомним:
Компания считается резидентной, если:

контроль и управление компанией осуществляются с территории Сингапура;
компания осуществляет деятельность на территории Сингапура.

Несмотря на базовую ставку в размере 17%, на практике ставка чаще всего ниже, так как в Сингапуре действует целая система налоговых вычетов, льгот и изъятий.

Еще раз отметим, что прибыль, полученная за пределами Сингапура и не переведенная в Сингапур, не облагается налогом.

Налог на добавленную стоимость (НДС)

НДС в Сингапуре именутся GST (Goods&Services tax).

Подробнее:
О том, что такое GST и в каких странах он применяется.

НДС в Сингапуре — это косвенный налог, который взимается с большинства товаров и услуг, поставляемых и/или импортируемых на территории Сингапура. Налог GST в Сингапуре не удерживается с поставок за пределами Сингапура.

Ставка НДС в Сингапуре — 7%.

Интересный факт:
НДС в Сингапуре был введен 1 апреля 1994 года и действовал с единой ставкой 3% в отношении всех налогооблагаемых товаров и услуг. Впоследствии ставка налога начала постепенно увеличиваться, достигнув 7%, что и является ставкой НДС в Сингапуре на сегодняшний день.

Налоги в Сингапуре: налог на недвижимость

Размер налога на недвижимость в Сингапуре зависит от годовой стоимости объекта недвижимости. Ставка зависит от того, для каких целей используется недвижимость.

Так, если недвижимость используется для проживания, ставка налога на недвижимость составляет 4% от ее годовой стоимости.

Если недвижимость не используется для проживания, ставка налога на недвижимость составляет 10% от ее годовой стоимости.

Важно:
Годовая стоимость помещения определяется IRAS и, по общему правилу, подлежит ежегодному пересмотру.

Налог на прирост капитала

Налог на прирост капитала в Сингапуре отсутствует.

Это является важным конкурентным преимуществом Сингапура по сравнению с другими юрисдикциями.

Заключение

Сингапур — очень выгодная юрисдикция с привлекательным налогообложениям. Налоги в Сингапуре на порядок ниже, чем в других странах, что в совокупности с удобством ведения бизнеса и простотой регистрации компании создает идеальное пространство для развития своего дела.

Если Вас заинтересовал Сингапур как юрисдикция для Вашего будущего бизнеса или Вам требуется консультация по налогам в Сингапуре, напишите специалистам GFLO Consultancy. Мы будем рады помочь Вам разобраться в любом вопросе.